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审计题库

下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形的有()。

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形的有()。A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则)B．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的C．每次进行财务报表审计均需要执行控制测试D．仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

审计助理人员初次涉及信息系统环境下的审计工作，其中理解正确的是（）。

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 审计助理人员初次涉及信息系统环境下的审计工作，其中理解正确的是（）。A．利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，可以减少审计程序B．信息技术审计的范围与信息系统的复杂度成正比，与企业的业务流程无关C．信息技术的一般控制主要对全部财务报告认定产生直接影响D．使用计算机辅助审计技术可以对每一笔交易进行细节测试

PPS抽样的优点体现在()

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] PPS抽样的优点体现在()A．PPS抽样可以发现极少量的大额错报B．在PPS抽样中注册会计师通常需要逐个累计总体金额C．PPS抽样的样本更容易设计，且可在能够获得完整的总体之前开始选取样本D．对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑

人民法院应当认定会计师事务所存在过失的情形中，不正确的有（）

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 人民法院应当认定会计师事务所存在过失的情形中，不正确的有（）A．审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实B．制定的审计计划存在明显疏漏C．明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明D．明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告

下列关于鉴证业务的说法正确的有()

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于鉴证业务的说法正确的有()A．鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证B．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方对鉴证对象信息信任程度的业务C．鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务D．合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础

除特定情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。这些特定情况包括()

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 除特定情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。这些特定情况包括()A．取得客户的授权B．未取得客户的授权，但根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据C．接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查D．未取得客户的授权，但会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为

注册会计师为了消除或有收费导致的不利影响，可以采取的措施包括()。

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师为了消除或有收费导致的不利影响，可以采取的措施包括()。A．向预期的报告使用者披露注册会计师所执行的工作及收费的基础B．预先就收费的基础与客户达成书面协议C．实施质量控制政策和程序D．由独立第三方复核注册会计师已执行的工作

注册会计师A正在对会计师事务所助理人员进行PPS抽样的培训，下列选项是注册会计师A的观点，正确的有（）

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师A正在对会计师事务所助理人员进行PPS抽样的培训，下列选项是注册会计师A的观点，正确的有（）A．PPS抽样对零余额或负余额的选取，不需在设计时特别考虑B．PPS抽样有时样本规模比传统变量抽样的方法更小，能够在获得完整的总体之前开始选取样本C．PPS抽样要求总体每一实物单元的错报金额不能超出其账面金额D．PPS抽样对于高估和低估的错报都适用

A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是()

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是()A．索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全B．观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中C．计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对D．抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核

下列有关抽样风险的表述中，错误的是（）。

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关抽样风险的表述中，错误的是（）。A．在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险；在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险B．只要有抽样就存在抽样风险C．由于抽样风险可以量化，注册会计师可以控制，但非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险D．抽样风险存在可能会导致注册会计师得出错误的结论，也可能会影响审计的效率

以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的是()。

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的是()。A．开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账B．会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致C．开具发票后，连同由公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员D．每月由财务部门收取汇款

ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。 20×9年

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(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。20×9年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。20×9年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为，私下修改了部分审计工作底稿。20×9年6月1日，甲公司财务舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。要求：

下列与控制测试有关的表述中，正确的有()

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(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列与控制测试有关的表述中，正确的有()A．如果控制设计不合理，则不必实施控制测试B．如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试C．如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试D．对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是()

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(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是()A．注册会计师在执业过程中，一定要保持实质上的独立性，但是形式上的独立性可以不需要保持B．注册会计师可以夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验C．会计师事务所任何情况下都不得以或有收费的形式为客户提供鉴证服务D．在审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据