税法题库(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 综合题：某石化生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月生产经营业务如下：（1）开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。（2）进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨；进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。（3）购置炼油机器设备10台，每
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税()万元。A．10B．12C．16D．20
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，签订售房合同，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是()万元。(当地契税税率4%)A．90.1B．162.2C．170.2D．173.4
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的B．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的D．直接转让土地使用权的
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于土地增值税的说法，错误的有（）。A．增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，均免征土地增值税B．对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除取得土地使用权支付的金额C．某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税D．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在计算土地增值税时的房地产开发费用
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 根据资源税的相关规定，下列不属于资源税应税产品的有（）。A．开采的石油天然气B．钢铁厂进口的铁矿石C．未税原煤加工的洗选煤D．开采的煤矿瓦斯
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得销售收入500万元，该办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。则该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A．21B．30C．51D．60
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（）。A．跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳C．纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳D．纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（）以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A．50%B．75%C．80%D．85%
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 荣顺房地产公司2012年7月受让一处土地使用权，支付价款10000万元，将70%用于建造写字楼，共发生房地产开发成本15000万元，其中包括利息支出500万元，能够按项目分摊并能提供金融机构证明，写字楼建成后直接转让。该企业计算缴纳土地增值税时，房地产可以加计扣除的金额为()万元。A．4400B．4500C．4300D．5000
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 某煤矿(增值税一般纳税人)2012年5月份开采原煤100000吨，当月销售80000吨，取得增值税专用发票上注明的不含税价款为3800万，销售随原煤开采的天然气100千立方米，取得普通发票上注明的价款为20万元。已知该煤矿原煤适用的单位税额为4元/吨，天然气适用的税率为5%，以下选项正确的有()A．该煤矿应纳的资源税为32万元B．该煤矿应纳的资源税为33.13万元C．该煤矿应纳的增值税为648.3万元D
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有（）。A．事业单位转让土地使用权B．个体户将自有建筑物投资给某工业企业C．外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让D．房地产企业将其建造的商品房作股投资给某社会团体
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 以下对土地增值税的理解，不正确的有（）。A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，对其超过部分的增值额按规定计税B．各省、自治区、直辖市根据实际情况确定本地区普通住房标准时，对单套建筑面积和价格标准可向上浮动25%C．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，减半征收土地增值税D．纳税人既建造普通标准住宅又建造其他房地产的，应分别核算增
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。A．资源税B．增值税C．消费税D．城建税
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本的有（）。A．土地出让金B．开发间接费用C．公共配套设施费D．借款利息费用
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。A．隐瞒、虚报房地产成交价格的B．提供扣除项目金额不实的C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有（）。A．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税C．收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A．128.4B．132.6C．146.8D．171.2
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括（）。A．10年以上的借款利息B．境外借款利息C．超过国家的有关规定上浮幅度的利息部分D．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息