审计题库(1)【◆题库问题◆】：[多选] ABC会计师事务所承接了丁公司2009年度财务报表审计业务，事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管，则()。A．ABC会计师事务所可以聘请项目组外其他注册会计师复核B的工作B．只有通过将该B调离审计项目组才能将对独立性的不利影响降至可接受水平C．ABC会计师事务所可以执行质量控制复核以降低对独立性的不利影响程度D．如果不将B调离审计项目组，会计师事务所应当解除审计业务约定
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 对应收款项通过（）是为了确定应收款项存在的有效方法。A．函证B．了解C．取证D．对帐
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于审计程序中的说法中，正确的有（）A．检查可以用于检查记录和文件，也可用于对资产进行实物审查B．检查记录或文件可以提供的审计证据的可靠程度取决于记录或文件的性质和来源C．观察是指注册会计师查看相关人员正在从事的活动或实施的程序，也指查看记录和文件或者实物资产D．注册会计师可以向被审计单位的管理层和治理层获取书面声明，已证实对口头询问的答复
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 甲注册会计师和其审计客户乙公司都在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，在同时满足下列（）条件时，这种商业关系不会对独立性产生不利影响。A．该种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属及审计客户均不重要B．该经济利益对一个或几个投资者并不重大C．该经济利益对于会计师事务所不重要，对于审计客户是重要的D．该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体
(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] A注册会计师作为ABC会计师事务所审计项目负责人，在审计以下单位2009年度财务报表时分别遇到以下情况：(1)甲公司拥有一项长期股权投资，账面价值500万元，持股比例30％。2009年12月31日，甲公司与K公司签署投资转让协议，拟以350万元的价格转让该项长期股权投资，已收到价款300万元，但尚未办理产权过户手续，甲公司以该项长期股权投资正在转让之中为由，不再计提减值准备。(2)乙公司于20
(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境?
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 有关审计证据的下列表述中，正确的是()A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于注册会计师针对被审计单位销售业务实施的截止测试的有()。A．测试资产负债表日前后若干天一定金额以上的发运凭证，将应收账款和收入明细账进行核对，同时，从应收账款和收入明细账选取在资产负债表日前后若干天一定金额以上的凭证，与发运凭证核对，以确定销售是否存在跨期现象B．取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况C．结合对资产负债表日应收账款的函证程序，检查有无未取得对方认可的
(1)【◆题库问题◆】：[多选] A注册会计师负责对甲公司2011年度的财务报表进行审计，在确定实质性程序的时间时，下列做法中正确的有（）。A．A注册会计师在期中实施了实质性程序后，需要针对剩余期间实施进一步的实质性程序B．对于收入截止认定，A注册会计师决定在期中实施实质性程序C．以前获取的审计证据及其相关事项未发生重大变动，A注册会计师决定依赖以前获取的审计证据D．对于在审计过程中识别出由于舞弊导致的重大错报风险，A注册会计师决定在期
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于英国式注册会计师的的说法中，错误的是（）A．注册会计师审计的法律地位得到法律确认B．审计的目的是查错防弊，保护资产的安全和完整C．审计的重点是检查企业的资产负债表和利润表D．审计报告的使用人主要是企业股东
(1)【◆题库问题◆】：[问答题,案例分析题] 案例东星数控仪器仪表股份有限公司重大错报风险评估及应对【案例背景】东星数控仪器仪表股份有限公司（以下简称东星数控）是从事精密机械设备制造的上市公司。东星数控主要专注于仪器仪表的研发、生产和销售，具有较高的知名度和良好的品牌优势，在国内拥有相对稳定的客户群。随着“十二五”的到来，我国仪器仪表行业也将进入一个高速发展阶段。客户对数控仪器仪表的精密及易操作性的要求逐步提升，为适应客户需求，东星数
(1)【◆题库问题◆】：[单选] XYZ会计师事务所在对ABC股份有限公司2010年度财务报表进行审计时，决定把存货作为重要财务报表项目。在考虑如何对存货进行审计时，有下列提法，不正确的是()。A．对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序B．对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序C．按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，注册会计师不应纳入盘点范围D．对存货进行计价审计
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师李明在执行天星公司年度审计业务时，为确认被审计单位借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登记入账这一认定目标，应执行的实质性程序是()A．检查股东是否已按合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资额是否经注册会计师审验B．向银行或其他金融机构、债券包销人函证，并与账面余额核对C．检查年度内借款和所有者权益增减的原始凭证，核实变动的真实性，合规性，检查授权批准手续是否完备，入账是否及时准确D
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是()A．穿行测试一般用作对控制环境风险评估的审计程序B．尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍然可以认定某一流程的控制是有效的C．在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略D．由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师为了消除或有收费导致的不利影响，可以采取的措施包括()A．向预期的报告使用者披露注册会计师所执行的工作及收费的基础B．预先就收费的基础与客户达成书面协议C．实施质量控制政策和程序D．由独立第三方复核注册会计师已执行的工作
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在下列对内部控制的了解表述中，正确的有()A．如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制B．如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试C．如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动D．如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 由于创建错误的公式从而生成了错误的结果，这种错误称为()A．输入错误B．其他错误C．接口错误D．逻辑错误
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有()。A．在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点B．在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察C．虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的D．了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 如果注册会计师决定在对应收账款实施实质性程序时使用统计抽样方法，而且预计将会发现少量的差异，则会考虑使用的统计抽样方法有()。A．比率估计抽样B．均值估计抽样C．差额估计抽样D．概率比例规模抽样法
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在西方国家，发展较早的审计组织形式是（）。A．民间审计B．官厅审计C．内部审计D．经济效益审计