税法题库(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A．180B．249.75C．300D．360
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税的表述，正确的有（）。A．纳税人以外购的液体盐连续加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除B．纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由当地人民政府决定C．纳税人的减税、免税项目，应单独核算，否则不予减税、免税D．原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是（）。A．以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B．以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为按规定补交的土地出让金C．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款D．以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有（）。A．房产所有人将房产赠与直系亲属B．企业兼并转让房地产C．房地产的继承D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税纳税地点的说法，正确的有（）。A．纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或生产地纳税B．纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税C．收购未税矿产品的扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务机关缴纳D．收购未税矿产品的扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。A．建成后开发企业转为自用的B．建成后开发企业用于出租的C．建成后直接赠与其他企业的D．建成后产权属于全体业主的
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 计算土地增值税时，下列说法不正确的有()A．房地产开发企业可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用B．旧房销售按重置成本价扣除费用计算的价格扣除C．所有与转让有关的税金均可作为税金扣除D．纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 房地产开发企业将开发产品用于对外投资，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入确认的方法和顺序正确的是()A．首先按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定B．其次由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定C．首先由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定D．其次按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有（）。A．资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B．跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地或生产地纳税C．扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税D．纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 以下对土地增值税的理解，不正确的有（）。A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，对其超过部分的增值额按规定计税B．各省、自治区、直辖市根据实际情况确定本地区普通住房标准时，对单套建筑面积和价格标准可向上浮动25%C．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，减半征收土地增值税D．纳税人既建造普通标准住宅又建造其他房地产的，应分别核算增
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于资源税纳税人的有()A．开采煤矿的个体经营者B．进口矿产品的外贸企业C．开采天然气的中外合作企业D．生产液体盐的单位
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于资源税纳税人的有()A．开采煤矿的个体经营者B．进口矿产品的外贸企业C．开采天然气的中外合作企业D．生产液体盐的单位
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。A．税务部门估定的价格扣除B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C．由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估D．房地产原值减除30%后的余值扣除
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（）。A．所耗用液体盐的已纳资源税额准予抵扣B．按照液体盐、固体盐征两道资源税C．按照液体盐的课税数量计算缴纳资源税D．按照固体盐的课税数量计算缴纳资源税
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（）。A．取得土地使用权所支付的金额B．房地产开发成本C．与转让房地产有关的税金D．旧房及建筑物的评估价格
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 能享受“加计20％的扣除”待遇的土地增值税纳税人是（）。A．某商业大楼改制拍卖B．张先生出售自己的别墅C．某房地产开发公司D．某公司将办公楼抵押贷款
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某独立铁矿山2015年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用（）。A．矿产品原产地的单位税额B．本单位应税产品的单位税额C．矿产品收购地的单位税额D．税务机关核定的单位税额
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 转让旧房产，下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。A．旧房产的评估价格B．支付评估机构的费用C．建造旧房产的重置成本D．建造旧房的成本减去累计折旧后的余额
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 以下企业属于资源税纳税人的是()A．出口盐的外贸企业B．开采石灰石的合资企业C．外购原煤销售的商贸企业D．进口有色金属矿原矿的进口公司