(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，属于纳税申报方式的有（　　）。
A．简并征期
B．直接申报
C．邮寄申报
D．数据电文

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】纳税申报方式有四种：直接申报(也称自行申报)、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。其他形式中包括简易申报和简并征期。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[材料题] 甲公司2012年度摊销专利权，下列表述正确的是（　　）。 要求：根据下述资料，回答下列第下面的题目。 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。 甲公司2012年至2014年与无形资产和投资性房地产有关的业务资料如下： (1)2012年2月10日，甲公司开始自行研究开发一项专利技术用于产品生产，在研究开发过程中，发生的材料费用为448万元，工资费用为150万元，其他费用为200万元。上述费用中598万元符合资本化条件。2012年7月该专利技术已经达到预定用途，并成功申请专利权，发生注册申请费为2万元，以银行存款支付。该专利权预计使用寿命为8年，假定该项专利权的残值为0。 (2)2012年9月2日，甲公司购入一幢建筑物，以银行存款转账支付价款920万元。甲公司将取得的该项建筑物自当月起出租给乙公司，并对该房地产采用公允价值模式进行后续计量。按照经营租赁合同，乙公司每月月初支付甲公司租金100万元。不考虑其他相关税费。 (3)2012年12月31日，甲公司已出租建筑物的公允价值为1500万元。 (4)2013年12月31日，甲公司已出租建筑物的公允价值为1200万元。自行研发专利技术的可收回金额为455万元。 (5)2014年4月，甲公司将该用于出租的建筑物出售，售价为1000万元，应交营业税为50万元。 (6)2014年7月甲公司将专利权出售，实收款项500万元存入银行，应交营业税25万元。 (答案中的金额单位用万元表示) 甲公司2012年自行研发的无形资产的入账价值是（　　）万元。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：无形资产当月增加当月开始计提摊销。本专利技术的开发是为了生产产品，所以计提的累计摊销应记人“制造费用”科目。2012年度无形资产计提的摊销额=600／8×6／12=37．5(万元)借：制造费用37.5 贷：累计摊销37.5

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，下列项目适用13%的低税率的有（　　）。
A．暖气
B．鲜鱼
C．农膜
D．方便面

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】方便面属于深加工的产品，适用17%的税率。【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业在跨年度提供劳务确认收入过程中，如果提供的劳务交易结果不能可靠估计，在年末则不能确认收入。（　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【答案】×【解析】企业在跨年度提供劳务确认收入过程中，如果提供的劳务交易结果不能可靠估计，在年末已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿，应按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；如果已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按已经发生的劳务成本结转成本；如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的成本确认为当期损益(主营业务成本或其他业务成本)，不确认提供劳务收入。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业以现金支付给职工的工资．奖金．各种津贴和补贴等职工薪酬均应反映在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中。（　　）对错
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【正确答案】错【答案解析】以现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬，属于投资活动产生的现金流量，应当在“购建固定资产．无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映。【该题针对“投资活动产生的现金流量辨析”知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业可以根据企业成本核算的需要，选择恰当的成本计算对象，确定成本计算方法。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：产品成本的计算，关键是选择适当的产品成本计算方法。不同的产品要求产品成本计算的方法必须根据生产特点、管理要求及工艺过程等予以确定。企业应当根据其生产经营特点、生产经营组织类型和成本管理要求，选择恰当的成本计算对象，确定成本计算方法。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 企业对外销售需要安装检验的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是（　　）。
A．发出商品时
B．收到商品销售货款时
C．商品运抵并开始安装时
D．商品安装完毕并检验合格时

【◆参考答案◆】：D

(8)【◆题库问题◆】：[材料题] 根据资料（1）、（6）和（7），下列关于交易性金融资产核算的说法中正确的是（　　）。A公司为一家上市公司，对外投资有关资料如下：（1）2012年1月1日，A公司向某证券公司划拨2 000万元用于购买股票。1月20日，A公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1800万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利50万元），另支付相关交易费用4万元。剩余的款项，于当天划回A公司的账户。（2）2012年3月17日，A公司以银行存款购买C公司发行的股票1 000万股准备长期持有，实际支付价款20 000万元，另支付相关税费100万元，占C公司有表决权股份的40%，能够对C公司施加重大影响。投资时C公司可辨认净资产公允价值为50 000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。（3）2012年4月5日，A公司收到B公司发放的现金股利50万元并存入银行。（4）C公司2012年实现净利润5 000万元。 （5）C公司2012年年末因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积500万元。（6）2012年12月31日，A公司所持B公司股票的公允价值为2 000万元。（7）2013年1月15日，A公司将持有的B公司股票全部出售，售价为2 040万元，款项已存入银行。（8）2013年2月1日，C公司宣告发放现金股利1 000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问小题。根据资料（1），下列各项中，关于交易性金融资产取得的会计处理表述中正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：C,D

【◆答案解析◆】：处置时确认的投资收益=（2 040-2 000）+250=290（万元），选项A错误；处置该交易性金融资产对当期损益的影响=290-250=40（万元），选项B错误；整个持有期间对投资收益的影响=-4+290=286（万元），选项C正确；整个持有期间对当期损益的影响=286+（250-250）=286（万元），选项D正确。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业应在无形资产预计使用寿命内采用系统合理的方法对应摊销金额进行摊销。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【考点】无形资产的核算【解析】无形资产按使用寿命能否准确估计，分为使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产在其预计使用寿命内采用系统合理的方法，对应摊销金额进行摊销；使用寿命不确定的无形资产在持有期间内不应摊销，但每年都应当进行减值测试，需要计提减值准备的相应计提有关减值准备。故题干所述错误。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（　　）。
A．休假
B．保守商业秘密
C．福利待遇
D．竞业限制

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：根据《劳动合同法》的规定，劳动合同应当具备以下条款：①用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；②劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；③劳动合同期限；④工作内容和工作地点；⑤工作时间和休息休假；⑥劳动报酬；⑦社会保险；⑧劳动保护、劳动条件和职业危害防护。劳动保护是指保护劳动者在工作过程中不受伤害；⑨法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。