(1)【◆题库问题◆】：[材料题] 2013年，杨某出租居住用房每月个人所得税额是（　　）。要求：根据下述资料，回答下面的题目。中国居民杨某是一家国有企业员工，其2013年的收入情况如下。(1)2013年，出租居住用房月租金3000元，全年共36000元。(2)取得国库券利息收入1500元。(3)取得工资薪金收入5000元／月，全年共60000元。(4)4月份，因意外事故取得保险赔偿25000元。(5)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3000元。(6)12月份，彩票中奖20000元。(7)为其他单位提供技术咨询。取得一次性个人劳务报酬4000元。(8)年终获得一次性奖金100000元。杨某计算个人所得税劳务报酬收入（　　）。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：2013年出租居住用房月租金3000元，没超过4000元，应纳税所得额=3000-800=2200(元)，2013年杨某出租居住用房每月个人所得税额=2200×10％一220(元)。出租居住用房减按10％征收个人所得税。故选A。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列选项中，不属予会计电算化主要特征的是（　）。
A．集成性
B．自动性
C．相关性
D．开放性

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：[答案]C【精析】会计电算化主要特征有集成性、自动性、复杂性、实时性和开放性。相关性不是会计电算化的特征。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，会计机构和会计人员按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。对会计资料实施有效控制和监督，是会计机构和会计人员的基本职责。

(4)【◆题库问题◆】：[材料题] 授权补记的收款人和金额（　　）。 要求：根据以上资料，回答下面的题目。A公司出纳人员在签发支票的时候，将收款人和金额两项内容授权业务人员补记，出票日期为2012年7月1日。业务人员向B公司采购产品，填入收款人名称和采购金额80000元，并将票据交付给B公司。B公司同年7月5日将支票背书转让给C公司，并将付款日期另行记载为7月20日。 业务人员将支票交付给B公司，填写金额时符合规定的有（　　）。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核支票的结对记载事项。授权补记的收款人和金额属于绝对记载事项。未补记前不得背书转让和提示付款。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 企业应当自年度终了之日起（　　）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A．2个月
B．3个月
C．4个月
D．5个月

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核企业所得税纳税申报。企业应当自月份或季度终了之日起15日内预缴税款；自年度终了之日起5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列经济活动中，将导致企业所有者权益总额发生变动的是（　　）。
A．分配现金股利
B．提取盈余公积
C．派发股票股利
D．用盈余公积弥补亏损

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【答案及解析】A提取盈余公积、派发股票股利、用盈余公积弥补亏损这几个事项是所有者权益内部的增减变动，对所有者权益总额没有影响。分配现金股利导致一项资产减少，一项所有者权益减少，所有者权益总额减少。故本题正确答案为A。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 对于年所得12万元以上的纳税人，应于纳税年度终了后（　　）内向主管税务机关办理纳税申报。
A．15日
B．个月
C．2个月
D．3个月

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核个人所得税纳税期限。对于年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项情形中，应由会计从业资格管理机构责令限期改正的有（　　）。
A．参加从业资格考试舞弊
B．不参加继续教育
C．未按照规定办理调转登记
D．未按照规定进行信息更新

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：本题考核会计从业资格管理机构责令限期改正的行为。选项A，此情形在2年之内不得参加会计从业资格考试，由会计从业资格管理机构取消其考试成绩，已取得会计从业资格的，由会计从业资格管理机构撤销其会计从业资格。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目税金中，应计入材料成本的有（　　）。
A．材料委托加工后用于连续生产应税消费品已缴的消费税
B．材料委托加工后直接出售的应税消费品已缴的消费税
C．一般纳税企业购入产品已交的增值税
D．小规模纳税企业购人原材料已缴的增值税

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：材料委托加工的应税消费品的消费税由受托方缴纳，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本；用于连续生产应税消费品的，允许委托方将代扣代缴的消费税予以抵扣，记入“应交税费一应交消费税”科目，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时再交纳消费税，而不计入材料成本。至于增值税，一般纳税企业购入产品已交的增值税，允许抵扣不计入材料成本；而小规模纳税企业则必须计入材料成本。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 根据题干，回答{TSE}题。2013年某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2013年度，该公司发生如下相关经济业务：(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。注意：“应交税费”科目均写出二级明细科目。{TS}该公司2013年度应纳税所得额为（　　）元。
A．1050000
B．960000
C．1010000
D．1090000

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：该公司应纳所得额=1000000-40000+50000=1010000(元)。