审计题库(1)【◆题库问题◆】：[多选] 就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下内容应形成审计工作记录的有()。A．项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论B．注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序C．注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险D．注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序的不可预见性的方法予以应对，下列方法中可以提高审计程序不可预见性的有（）。A．对风险较小的账户余额和认定实施实质性程序B．对某大额应收账款实施函证C．以前没有对被审计单位的应付账款余额普遍进行函证，此时可以考虑直接向所有供应商函证确认余额D．针对销售和销售退回仍然在以前测试范围内实施截止测试
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是（）A．提供的保证程度是合理保证还是有限保证B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C．提出结论的方式是积极方式还是消极方式D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 关于审计抽样在控制测试中的应用，下列选项正确的有（）A．只要控制运行，不管控制运行有效性的评价如何，注册会计师都需要实施控制测试，并在控制测试中运用审计抽样B．在控制测试中，注册会计师定义总体时，要考虑总体的同质性C．如果测试目标是确定付款是否得到授权，且设定的控制要求付款之前授权人在付款单据上签字，抽样单元可以被定义为每一张付款单据D．如果一张付款单据包含了对几张发票的付款，且设定的控制要求每张发票分
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 自动系统控制和人工控制均需要关注信息处理目标的要素有()。A．经过授权B．存在C．准确性D．完整性
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，主要考虑的因素是()A．重大错报风险的初步评估水平B．对被审单位及其环境的了解程度C．计划估计的控制有效性D．控制风险的高低
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在测试自动化应用控制的运用有效性时，A注册会计师通常需要获取的审计证据有（）A．抽取多笔交易进行检查获取的审计证据B．对多个不同时点进行观察获取的审计证据C．该项控制得到招待的审计证据D．信息技术一般控制运行有效性的审计证据
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 由于不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力不同，因此在应对评估的风险时，（）是最重要的。A．确定审计程序的性质B．明确审计程序的目的C．获取审计证据D．明确审计类型
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 对A公司相关项目实施函证时，注册会计师在向被询证者寄发消极方式的询证函后，如果在合理的时间内未收到回函，则可以据此认为A公司的记录不存在错报，但一般认为这样形成的审计结论可靠性较差，其原因是无法排除（）等情况。A．被询证者可能不存在B．被询证者发现双方记载一致后可能不回函C．被询证者可能尚未收到询证函D．被询证者因双方信息一致认为不必回函
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据《会计师事务所质量控制准则》，会计师事务所应当每年至少()次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。A．4B．3C．1D．2
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在了解甲公司内部控制时，A注册会计师最应当关注的是()A．内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率B．内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊C．内部控制是否明确区分控制要素D．内部控制是否没有因串通而失效
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 按照目前中国注册会计师执业准则的要求，注册会计师财务报表审计方法是（）A．账项基础审计方法B．制度基础审计方法C．财务基础审计方法D．风险导向审计方法
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（）A．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠B．直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠C．电子介质和口头的形式的审计证据不可靠D．从原件获取的审计证据比传真件或复印件的审计证据更可靠
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在确定审计范围时，注册会计师应该考虑的事项有()。A．重大错报风险较高的审计领域B．由组成部分注册会计师审计组成部分的范围C．母公司和集团组成部分之间存在的控制关系的性质，以确定如何编制合并财务报表D．拟审计的经营部分的性质
(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所对甲公司2009年度财务报表进行了审计业务，并出具了审计报告，但事后导致相关的利害关系人遭受了经济损失，因此受到利害关系人的指控。会计师事务所正在积极准备抗辩，请代其列举可能的抗辩事由来证明自己无过失，从而不承担民事赔偿责任。
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。下列有关赔偿责任的说法中正确的是()A．如果利害关系人存在过错，应当减轻ABC会计师事务所的赔偿责任B．ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任C．ABC会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限D．ABC会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在运用区间估计评价被审计单位管理层点估计的合理性时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有（）。A．应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果B．当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时，该区间估计对于评价被审计单位管理层的点估计是适当的C．注册会计师的区间估计应当采用与管理层一致的假设和方法D．应当缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能的
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于财务报表的编制的理解中，正确的有()A．财务报表反映了过去一段时间内发生的经济事项，或者过去某一时点的经济状况或情况B．财务报告编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础C．通用目的编制基础，主要是指会计准则和会计制度；特殊目的编制基础，分为公允列报编制基础和遵循性编制基础D．如果会计准则与提供指引的文件存在冲突，或者构成财务报告编制基础的文件之间存在冲突，以被审计单位的财务主管的职业判断为
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下面有关鉴证业务的叙述正确的是()。A．注册会计师的审计意见应合理保证预期使用者利用财务报表做出正确的决策B．注册会计师对鉴证对象信息是否不存在重大错报提供合理保证，其结论的提出可以是积极方式也可以是消极方式C．注册会计师对鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度D．在基于责任方认定业务中，预期使用者通过阅读鉴证报告才能获得鉴证对象信息
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 乙注册会计师为查明导致B公司会计报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施()。A．分析性复核程序B．符合性测试程序C．实质性测试程序D．穿行测试程序