(1)【◆题库问题◆】：[多选] 根据个人所得税的相关规定，在计算个人所得税时，不得减除的费用有（）。
A．工资薪酬所得
B．劳务报酬所得
C．利息，股利，红利所得
D．稿酬所得

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】：现行个人所得税共有11个应税项目：（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。故选ABCD。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于会计市场准入管理的有（ ）。
A．会计从业资格
B．代理记账机构的设立
C．对违反《会计法》的行为，情节严重的可吊销其营业执照
D．会计师事务所的设立

【◆参考答案◆】：A B D

【◆答案解析◆】：会计市场准入包括会计从业资格、会计师事务所的设立、代理记账机构的设立等。选项C属于会计市场退出的管理。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 现行法律规定，企业所得税基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。题目表述正确。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于会计职业道德表述中，正确的是（）。
A．会计职业道德由国家强制力保障实施
B．会计职业道德反映统治者的意志和愿望
C．会计职业道德不要求调整会计人员的外在行为
D．会计职业道德具有相对稳定性和广泛地社会性

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：会计法律制度由国家强制力保障实施，选项A表述错误；会计法律制度反映统治阶级意志和愿望，选项B表述错误；会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员的内在的精神世界，所以选项C表述错误。关于会计职业道德：（1）会计职业道德是调整会计职业活动中各种利益关系的手段；（2）会计职业道德具有相对稳定性；（3）会计职业道德具有广泛的社会性。选项D正确。故选D。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额为（ ）万元。某机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2013年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元，7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：（1）6月2日，该机械公司销售给某单位货物一批，开具普通发票，取得收入12.87万元，企业的会计处理为：借：银行存款128700；贷：其他应付款128700。（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元，该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。要求：根据上述材料，回答下列问题。
A．0.5967
B．0.51
C．0.5
D．0.5156

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额=3.51÷（1+17%）×17%=0.51（万元）。故选B。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关银行承兑汇票表述中，错误的有（）2010 年 5 月 10 日，A 公司因买卖关系向 B 公司签发一张 50 万元的于 2010 年 6 月 20 日定日付款的 C 银行承兑汇票。 5 月 15 日，B 公司向 C 银行提示承兑并于当日获得承兑。 5 月 25 日，B 公司在与 D 公司买卖合同中将该承兑后的汇票背书转让给 D 公司，同时在汇票背面记载"不得转让"字样。6 月 15 日，D 公司在与 E 公司买卖合同中将该汇票转让给 E 公司，D 公司未记载背书日期。 6 月 24 日，持票人 E 公司向 C 银行提示付款，C 银行以"D 公司在背书转让时未记载背书日 期"为由拒绝付款，E 公司在次日取得"拒付理由书"。于是，E 公司决定向 D 公司、B 公司、A 公司、C 银行行使追索权。要求：根据上述资料和《票据法》的规定，从下列各题的备选答案中选出正确答案。
A．银行承兑汇票可以全国通用
B．银行承兑汇票的承兑人是持票企业的银行
C．银行承兑汇票在背书转让时需要有银行的确认
D．银行承兑汇票的有效期最长不得超过 6 个月

【◆参考答案◆】：B C D

【◆答案解析◆】：银行承兑汇票的承兑人也就是付款行，只能是出票企业的开户行；其在转让时无须银行确认的，只要背书连贯即可， 但如果有不可转让字样是不可转让的，银行承兑汇票的付款期 限最长不得超过 6 个月，但有效期不一定是 6 个月。即票据权利时效为到期日起 2 年。故选BCD。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 银行拒绝对付的主要原因（ ）甲公司欠张龙工程款人民币 20 万元,张某初次做工程，要求甲公司支付 20 万元现金，甲公司告知张龙按照会计制度规定，无法支付现金，但可以开一张支票，让其自己到银行支取现金， 张龙认真的看了支票，上面记载有如下内容，金额 20 万元，收款人为张龙出票日期为 2013 年 10 月 15 日，付款日期为 2013 年 10 月 23 日，付款人为工商银行某支行，左上角还划有两条平行线，甲公司经理王明飞告诉张龙，只能在 10 月 23 日去支取，因为现在账户上金额只有 10 万，22 日才会有一笔 12 万应收款到账。张龙非常高兴，2013 年 10 月 24 日，张龙拿着支票到银行要求支取现金，银行发现账户上共有 19 万元现金，拒绝对付。根据上述材料，回答下列问题。
A．此为空头支票
B．此为划线支票，只能用于转账不能支取现金
C．支票上的付款日期无效
D．张龙未按期到银行提示付款

【◆参考答案◆】：A B

【◆答案解析◆】：选项A表述正确，由于甲公司签发支票的金额高于付款时在付款人（银行）处实有的存款金额，所以此为空头支票；选项B表述正确，由于此支票左上角还划有两条平行线，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。选项C表述错误，支票是即付票据，不需要记载付款日期，记载付款日期的该记载无效，但是并不影响支票的效力。选项D表述错误，支票的持票人应当自出票日起10 日内向支票付款人提示付款，所以张龙按期到银行提示付款。故正确答案为AB。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 银行拒绝兑付后，张龙可以（ ）甲公司欠张龙工程款人民币 20 万元,张某初次做工程，要求甲公司支付 20 万元现金，甲公司告知张龙按照会计制度规定，无法支付现金，但可以开一张支票，让其自己到银行支取现金， 张龙认真的看了支票，上面记载有如下内容，金额 20 万元，收款人为张龙出票日期为 2013 年 10 月 15 日，付款日期为 2013 年 10 月 23 日，付款人为工商银行某支行，左上角还划有两条平行线，甲公司经理王明飞告诉张龙，只能在 10 月 23 日去支取，因为现在账户上金额只有 10 万，22 日才会有一笔 12 万应收款到账。张龙非常高兴，2013 年 10 月 24 日，张龙拿着支票到银行要求支取现金，银行发现账户上共有 19 万元现金，拒绝对付。根据上述材料，回答下列问题。
A．要求银行转账
B．要求银行赔偿损失
C．要求甲公司重新开具合法有效的支票
D．要求甲公司赔偿自己 2000 元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：银行拒绝兑付后，张龙可以要求甲公司重新开具合法有效的支票，并可以要求甲公司支付票面金额2%的赔偿金。200000×2%=4000（元），所以D选项不正确。故选C。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 会计行业组织应对不遵守会计职业道德的会计人员进行惩戒，其他部门和单位不宜处理。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：建立会计职业道德的检查与奖惩机制是一个复杂的系统工程，需要政府部门、行业组织、有关单位的积极参与，并且要运用经济、法律、行政、自律等综合治理手段予以实现。故本题表述错误。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 支票的金额、收款人可以由出票人授权补记。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。