2022-11-062022-11-06阅读(116)

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关特别风险相关的内部控制的说法中，错误的是（）。
A．了解特别风险的相关控制，评价其设计是否有效
B．了解特别风险的相关控制，确定设计有效的相关

2022-11-042022-11-04阅读(100)

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有（）
A．甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
B．甲公司存在的舞弊风险因素

2022-10-312022-10-31阅读(166)

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常会（）。A．查阅上期工作底稿B．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程C．重新执行某项控制D．寻找内部控制运行中的缺陷

2022-10-312022-10-31阅读(86)

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 以下结论中，不属于了解内部控制后对控制作出的评价的是（）。A．控制本身的设计是合理的，但没有得到执行B．控制本身的设计就是无效的C．内部控制运行有效D．所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

2022-10-312022-10-31阅读(98)

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] C和D注册会计师负责审计Y公司2010年度财务报表，于2010年12月1日至12月15日对Y公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。C和D注册会计师计划实施以下程序以了解相关内部控制：(1)询问Y公司有关人员，并查阅相关内部控制文件;(2)检查内部控制生成的文件和记录。要求：

2022-10-312022-10-31阅读(175)

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 有关审计证据的下列表述中，正确的是()A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据

2022-10-302022-10-30阅读(94)

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,案例分析题] 公开发行股票的甲公司是丁会计师事务所的审计客户。注册会计师甲和乙负责对甲公司2013年度财务报表进行审计，经初步了解，甲公司2013年度的经营形势、管理和经营结构与2012年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。注册会计师甲和乙获取的其他相关资料如下：资料一：注册会计师甲和乙获取的甲公司营业收入、营业成本的数据如下：资料二：经过注册会计师甲和乙的了解，甲公司销售与收款循环相关业务流程

2022-10-302022-10-30阅读(77)

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（）。A．控制是否存在B．控制在所审计期间不同时点是如何运行的C．控制是否得到一贯执行D．控制由谁执行

2022-10-302022-10-30阅读(116)

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有()。A．在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点B．在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察C．虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的D．了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行

2022-10-302022-10-30阅读(86)

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在下列对内部控制的了解表述中，正确的有()A．如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制B．如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试C．如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动D．如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

2022-10-302022-10-30阅读(109)

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括()。A．检查B．授权和业绩评价C．实物控制和职责分离D．信息处理

2022-10-302022-10-30阅读(86)

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（）A．甲公司所在行业的环境发生重大变化B．可能影响重大错报风险的经营计划和战略C．管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解D．管理层的胜任能力

2022-10-302022-10-30阅读(77)

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，在确定审计方向时，不应当考虑的因素是()。A．重大的行业发展情况B．对内部控制重要性的重视程度C．信息技术对审计程序的影响D．重大错报风险较高的审计领域

2022-10-302022-10-30阅读(101)

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在审计风险模型中，检查风险取决于（）。A．与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性B．审计程序设计的合理性和执行的有效性C．交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质D．被审计单位及其环境

2022-10-302022-10-30阅读(108)

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）。A．甲公司属于小规模企业B．注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷C．注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据D．注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行

2022-10-302022-10-30阅读(114)

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所委派注册会计师A和B对X公司2013年6月30日与财务报告相关的内部控制的有效性实施审计。注册会计师的审计工作底稿中记载的有关X公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下：（1）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进

2022-10-302022-10-30阅读(103)

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 如果将与存货相关的内部控制评估为高风险,B注册会计师可能()。A．增加测试与存货相关的内部控制的范围B．要求乙公司在期末实施存货盘点C．在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易D．检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额

2022-10-302022-10-30阅读(112)

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（）A．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠B．直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠C．电子介质和口头的形式的审计证据不可靠D．从原件获取的审计证据比传真件或复印件的审计证据更可靠

2022-10-302022-10-30阅读(118)

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于注册会计师对审计抽样方法的运用的说法中，不恰当的是（）。A．风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B．当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试C．审计抽样适用于所有的控制测试D．审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序

2022-10-302022-10-30阅读(120)

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 关于注册会计师审计方法的演进过程的说法中，不正确的是（）A．审计的方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而做出的调整B．账项基础审计的重心是在资产负债表，旨在发现和防止错误和舞弊C．账项基础审计花大量的时间进行检查、对账，没有采用审计抽样技术D．制度基础审计阶段开始将审计视角转向企业的内部控制，将内部控制和抽样审计结合起来