(1)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括()。
A．检查
B．授权和业绩评价
C．实物控制和职责分离
D．信息处理

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。【该题针对"了解被审计单位的内部控制"知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的()认定存在问题。
A．发生
B．准确性
C．计价和分摊
D．存在

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：选项AB是与所审计期间各类交易和事项相关的认定，本题存货项目违反的是与期末账户余额相关的认定。账面与盘点存货差异，可能是金额上记录错误，也可能是凭空虚增的，这两点分别与选项CD相关。【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2009年度财务报表由ABC会计师事务所审计，在审查甲公司关联实体时，以下列示的实体中不属于甲公司关联实体的是()。
A．甲公司的母公司——乙公司
B．甲公司的姐妹实体丙公司，并且丙公司和甲公司对其控制方都很重要
C．戊公司在甲公司内持有股份，但戊公司的持股比例为2%
D．甲公司的子公司——丁公司

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要，此时才被视为是关联实体，选项C该实体对客户不具有重大影响，因此不属于关联实体。【该题针对“经济利益对独立性影响”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 会计师事务所在确定项目质量控制复核对象时，下列叙述正确的是()。
A．对所有鉴证业务均实施项目质量控制复核
B．对所有业务均实施项目质量控制复核
C．对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核;对上市公司财务报表审计以外的所有业务制定适当标准，对符合适当标准的业务实施项目质量控制复核
D．对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核;对上市公司财务报表审计以外的所有业务均无需实施项目质量控制复核

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【该题针对“客户关系和具体业务的承接与保持”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 鉴证对象是否适当是注册会计师能否将一项业务作为鉴证业务予以承接的前提条件。适当的鉴证对象应当同时具备的条件包括()。
A．鉴证对象可以识别
B．注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适当的证据，以支持其提出适当的鉴证结论
C．鉴证对象信息可以识别
D．不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：鉴证对象可识别的是适当的鉴证对象应当具备的条件，但鉴证对象信息可识别并非应当具备的条件，因此选项C不正确。【该题针对“鉴证对象”知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序有()
A．考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性
B．将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
C．在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报
D．考虑识别的风险是否重大

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：【该题针对“对评估重大错报风险的理解”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关货币资金审计的说法中错误的是（）。
A．注册会计师监盘库存现金的目的主要是证实其完整性
B．注册会计师对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计，主要的目的是为了确定现金收支的正确截止
C．参加库存现金监盘的人员应包括出纳、会计主管人员和注册会计师
D．注册会计师在审计中，应该关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项，如果存在，要考虑是否已做必要的调整和披露

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：监盘库存现金的主要目的是证实其存在。

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 甲、乙、丙三位出资人共同投资设立丁有限责任公司（以下简称丁公司）。甲、乙出资人按照出资协议的约定按期缴纳了出资额，丙出资人通过与银行串通编造虛假的银行进账单，虚构了出资。ABC会计师事务所的分支机构接受委托对拟设立的丁公司的注册资本进行审验，并委派A注册会计师担任项目组负责人。审验过程中，A注册会计师按照执业准则的要求，实施了检查文件记录、向银行函证等必要的程序，保持了应有的职业谨慎，但未能发现丙出资人的虚假出资情况。A注册会计师在出具的验资报告中认为，各出资人已全部缴足出资额，并在验资报告的说明段中注明"本报告仅供工商登记使用"。丁公司注册登记半年后，丙出资人补足虚构的出资额。一年后，乙出资人抽逃其全部出资额。两年后，丁公司因资金短缺和经营不善等原因导致资不低债，无力偿付戊供应商的材料款。戊供应商以ABC会计师事务所出具不实验资报告为由，向法院提供民事诉讼，要求ABC会计师事务所承担连带赔偿责任。ABC会计师事务所提出三项抗辩理由，要求免于承担民事责任：一是审验工作乃分支机构所为，与本会计师事务所无关；二是戊供应商与本会计师事务所及分支机构不存在合约关系，因而不是利害关系人；三是验资报告已经注明"仅供工商登记使用"，戊供应商因不当使用验资报告而遭受损失与本会计师事务所无关。要求：

【◆参考答案◆】：（1）戊供应商可以对丁公司、乙出资人、ABC会计师事务所的分支机构以及ABC会计师事务所提起民事诉讼。 理由：利害关系人可以对事务所提起诉讼，同时如果利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师司务所提起诉讼的，应当将被审计单位作为共同被告参加诉讼。 被审计单位出资人虚假出资或出资不实、抽逃出资，且事后未补足的，人民法院可以将该出资人列为第三人参加诉讼。乙出资人抽逃出资且事后未补足，可以对他提起民事诉讼。丙虽然有虚假出资，但是事后已经补足，不用作为第三人参加诉讼。 利害关系人对会计师事务所的分支机构提起诉讼的，人民法院可以将该会计师事务所列为共同被告参加诉讼。 （2）ABC会计师事务所提供的三条抗辩理由都不能成立。 理由1，利害关系人如果对会计师事务所的分支机构提起诉讼，人民法院可以将该会计师事务所列为共同被告参加诉讼。本题中利害关系人直接对事务所提起诉讼是可以的。 理由2，判断是否是利害关系人不是以是否存在和约关系为前提，而是因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告，与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易或者而遭受损失的自然人、法人或者其他组织。所以戊供应商属于利害关系人。 理由3，准则规定在验资报告已经注明"仅供工商登记使用"，等内容不能作为免责事由。 （3）ABC公司可以免于承担民事责任。 理由：会计师事务所可以证明存在下列情况，所以可以不用承担民事责任： 审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实； 已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审计单位在注册登记之后抽逃出资； 为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列属于财政部领导的国家审计机关的是（）。
A．加拿大的审计总署
B．瑞典的国家审计局
C．菲律宾的审计委员会
D．西班牙的审计法院

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是()。
A．严格遵循职业道德、专业标准的要求
B．建立健全会计师事务所的质量控制制度
C．与委托人签订审计业务约定书
D．提取风险基金或购买责任保险

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项A是对注册会计师个人的要求;选项C，Q所对其分所的控制与被审计单位无关;选项D有助于不测情况的处理，而不能防止不测情况的发生。【该题针对"注册会计师如何避免法律责任"知识点进行考核】