(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常会（）。
A．查阅上期工作底稿
B．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C．重新执行某项控制
D．寻找内部控制运行中的缺陷

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：寻找内部控制运行中的缺陷、重新执行都属于控制测试程序。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是()。
A．以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
B．以销售发票为起点做销售业务的截止测试
C．以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
D．向债务人函证

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：实施销售的截止测试主要目的就是确定被审计单位主营业务收入是否记录于恰当的会计期间，而以账簿记录为起点做销售业务的截止测试，主要是为了防止多计收入，也就是可以审查是否有提前确认收入的情况。【该题针对"销售与收款循环的实质性程序"知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（）
A．甲公司所在行业的环境发生重大变化
B．可能影响重大错报风险的经营计划和战略
C．管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解
D．管理层的胜任能力

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：不适合与管理层讨论的事项包括管理层的胜任能力和诚信问题等。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是()
A．误拒风险
B．信赖不足风险
C．非抽样风险
D．误受风险

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：误拒风险和信赖不足风险影响的是审计效率，误受风险影响的是审计效果。只有非抽样风险对于审计工作的效率和效果都有影响。【该题针对“抽样风险和非抽样风险”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享重要的专业资源，应被视为网络，以下属于重要专业资源的有（）
A．共享审计方法和审计手册
B．共享员工
C．共享一个技术部门
D．共享培训课程

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：在下列情形中，共享的资源被视为不重要：（1）共享的资源仅限于共同的审计手册或审计方法；（2）共享培训资源，而并不交流人员、客户信息或市场信息；（3）没有一个共有的技术部门。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 在下列抽样风险的种类中，属于注册会计师审计中主要关注的风险有（）。
A．信赖不足风险
B．信赖过度风险
C．误受风险
D．误拒风险

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：从性质上讲，选项BC均属于"轻信"内部控制或相关实质性程序有效性而减少了必要的审计程序的情况，均影响审计的效果；选项AD均属于"不相信"内部控制或相关实质性程序有效性而增加了不必要的审计程序的情况，它们仅降低了审计的效率，并不影响审计效果。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据最高任命法院的《司法解释》，如果出现以下情形，人民法院应当认定会计师事务所存在过失的有()。
A．负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业
B．未根据职业准则和规定执行必要的审计程序
C．未能寻求专家意见对特定审计对象直接形成审计结论
D．未能合理利用执业准则和规则所要求的重要性原则

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项C中缺少了前提。《司法解释》的原文是"明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少决断力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论。"【该题针对"注册会计师法律责任相关司法解释"知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括()。
A．检查
B．授权和业绩评价
C．实物控制和职责分离
D．信息处理

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。【该题针对"了解被审计单位的内部控制"知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于审计报告日期的相关说法，正确的有（）
A．审计报告日不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据（包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期
B．构成整套财务报表的所有报表（包括相关附注）编制完成的日期为审计报告日期
C．注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期
D．如果构成整套财务报表的所有报表（包括相关附注）已编制完成，且管理层批准并签署已审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告，进而确定审计报告日期

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：在确定审计报告日时，注册会计师应当确信已获取下列两方面的审计证据：（1）构成整套财务报表的所有报表（包括相关附注）已编制完成；（2）被审计单位的董事会、管理层或类似机构已经认可其对财务报表负责。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的，是为了()
A．合理制定具体审计计划
B．识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程
C．评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
D．评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效

【◆参考答案◆】：A