(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在询问关联方关系时，下列组织或人员中，A注册会计师的询问对象通常不包括的是()。
A．内部审计人员
B．董事会成员
C．证券监管机构
D．内部法律顾问

【◆参考答案◆】：C

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当批准注册。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 从下列鉴证业务结论的表述中，可以看出是有限保证的鉴证业务的有()。
A．基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据××标准，××系统在任何重大方面是无效的
B．我们认为，责任方做出的"根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的"这一认定是公允的
C．基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的"根据××标准，××系统在所有重大方面是有效的"这一认定是不公允的
D．我们认为，根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：在有限保证的鉴证业务中，注册会计师应当以消极方式提出结论，如"基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据××标准，××系统在任何重大方面是无效的"或"基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的‘根据××标准，××系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的"。在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以积极方式提出结论，如"我们认为，根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的"或"我们认为，责任方做出的‘根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是公允的"。【该题针对"鉴证报告"知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，注册会计师应当要求被审计单位管理层提供书面声明的有()。
A．管理层是否认为在作出会计估计时使用的重大假设是合理的
B．管理层是否已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑
C．管理层是否已向注册会计师披露了所有知悉的且在编制财务报表时应当考虑其影响的违反法律法规行为或怀疑存在的违反法律法规行为
D．管理层是否认为未更正错报单独或汇总起来对财务报表整体的影响不重大

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：以上四个选项都是正确的。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序。内部审计是控制程序的重要组成部分。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在下列情形中，注册会计师透露被审计单位的商业信息不会视为违反保密的职业道德的是()。
A．对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明
B．在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况
C．因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况
D．被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：保密不能成为注册会计师拒绝按专业标准要求揭示有关信息的借口。【该题针对“保密”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师在审查销售业务时，发现甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了应收账款100万元，通过实质性程序确认，该笔销售实际取得收入90万元（将10％的现金折扣也计入了销售收入），那么违反了应收账款的相关认定是()
A．发生
B．完整性
C．计价与分摊
D．不影响

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：现金折扣发生时，计入财务费用，不影响营业收入和应收账款的金额，所以D正确。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法，错误的是()
A．在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的单向沟通
B．良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师
C．注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括审计中发现的重大问题
D．注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的双向沟通。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 以下针对职业道德概念框架的解释，不正确的是（）
A．它是解决职业道德问题的思路和方法
B．只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的
C．在具体运用时，需要注册会计师的大量职业判断
D．在评价不利影响的严重程度时，应当从性质和数量两个方面予以考虑

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：职业道德概念框架是为了防止会员认为只要守则未明确禁止的情形就是允许的情况，所以选项B说法不正确。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师对于被审计单位存货的披露，应提请其做到()
A．全部存货及销售成本合理
B．存货主要种类和估价基础已揭示
C．存货项目的账存数与实存数一致
D．存货的抵押已作揭示

【◆参考答案◆】：B, D