(1)【◆题库问题◆】：[单选] 2015年11月，甲公司与乙公司签订的一项厂房经营租赁合同即将到期，该厂房按照成本模式进行后续计量，原价为1 200万元，截止至11月已计提折旧400万元。为了提高厂房的租金收入，甲公司决定在租赁期满后对厂房进行改扩建，并与对啊公司签订了经营租赁合同，约定自改扩建完工时将厂房出租给对啊公司。11月20日，与乙公司的租赁合同到期，厂房随即进入改扩建工程。至12月31日，共发生改扩建支出85万元，厂房改造尚未完工，预计还将发生改扩建支出75万元。关于2015年12月31日资产负债表列报，下列说法中正确的是()。
A．投资性房地产列报的金额为800万元
B．投资性房地产列报的金额为885万元
C．在建工程列报的金额为800万元
D．在建工程列报的金额为885万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：投资性房地产改扩建期间仍作为投资性房地产核算。投资性房地产列报的金额=(1 200—400)+85=885(万元)。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 应通过“长期应付款”科目核算的经济业务有（　）。
A．具有融资性质的分期付款方式购入固定资产发生的应付款
B．具有融资性质的分期付款方式购入无形资产发生的应付款
C．购入原材料发生的应付款
D．应付融资租入固定资产的租赁费

【◆参考答案◆】：A B D

【◆答案解析◆】：“长期应付款”科目核算的经济业务包括具有融资性质的以分期付款方式购入固定资产和无形资产发生的应付款项、应付融资租入固定资产的租赁费等。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] A公司为母公司，B公司为其子公司，A公司所控制的企业集团内2017年发生以下与股份支付相关的交易或事项：（1）A公司授予B公司研发人员90万份现金股票增值权，协议约定，这些研发人员在B公司连续服务2年，即可按照A公司股价的增长幅度获得现金；（2）B公司授予其销售人员230万份股票期权，约定相关人员在未来3年达到销售增长业绩时即可以无偿获得B公司股票；（3）B公司授予其子公司（丙公司）管理人员60万份股票期权，这些人员在满足相应条件时，可以自B公司以每股3元购入丙公司股票；（4）B公司向丁公司发行股票120万股，作为支付丁公司为B公司提供服务的价款。不考虑其他因素，下列各项中，B公司应作为以权益结算的股份支付的有（　）
A．B公司研发人员与A公司签订的股份支付协议
B．B公司与本公司销售人员签订的股份支付协议
C．B公司与C公司管理人员签订的股份支付协议
D．B公司与D公司签订的股份支付协议

【◆参考答案◆】：A B D

【◆答案解析◆】：【答案解析】 选项C，B公司授予的是C公司权益工具，而不是自身权益工具，因此B公司应作为现金结算股份支付处理。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项资产计提减值后，持有期间内在原计提减值损失范围内可通过损益转回的有(　　)。
A．存货跌价准备
B．应收账款坏账准备
C．持有至到期投资减值准备
D．可供出售债务工具投资减值准备

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】：选项A．B．C和D在减值之后，持有期间均可以在原计提减值范围内通过损益转回原确认的减值金额。

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算2015年末资产负债表中无形资产项目的列报金额；甲公司为房地产开发公司，2014年至2015年有关业务如下： （1）2014年1月1日以竞价方式取得一宗40年的土地使用权，支付价款1 000万元，准备建造自营大型商贸中心及其少年儿童活动中心，2014年4月1日开始建造商贸中心及其少年儿童活动中心。采用直线法计提摊销，不考虑净残值。 （2）2014年2月1日由于少年儿童活动中心具有公益性，计划申请财政拨款500万元。 （3）2014年4月1日，主管部门批准了甲公司的申报，签订的补贴协议规定：批准甲公司补贴申请，共补贴款项500万元，分两次拨付。合同签订日拨付200万元，工程验收合格后支付300万元。当日收到财政补贴200万元。 （4）甲公司于2015年3月31日工程完工，大型商贸中心及其少年儿童活动中心建造成本（不含土地使用权的摊销）分别为15 000万元和1 000万元，预计使用年限均为30年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。 （5）验收当日实际收到拨付款300万元。要求：

【◆参考答案◆】：详见解析

【◆答案解析◆】：无形资产的初始确认金额为1 000万元，应该从购入日1月1日开始摊销，到2015年末整两年，则2015年末无形资产的列报金额＝1 000－1 000÷40×2＝950（万元）。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] S上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司在资产负债表日后发生以下事项，其中属于非调整事项的有（　　）。
A．接到某债务人1月28日发生一场火灾，导致重大损失，以至于不能偿还货款的通知，该公司已将此货款于资产负债表日计入应收账款
B．外汇汇率发生较大变动
C．新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差
D．资本公积转增资本

【◆参考答案◆】：A B D

【◆答案解析◆】：选项A属于自然灾害造成的损失；选项B属于外汇汇率变动产生的日后事项；选项C属于调整事项中的重要差错；选项D属于非调整事项中的资本公积转增资本。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于日后调整事项的处理中正确的有（　　）。
A．调整完成后将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
B．涉及损益的调整事项，发生在报告年度所得税汇算清缴前的调整报告年度应交所得税
C．涉及损益的调整事项，通过“以前年度损益调整”科目核算
D．调整事项如果涉及报表附注内容的，也要做相应的调整

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】：本题考查知识点：日后调整事项的会计处理。题干表述均正确。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年10月4日甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品500件。协议价为每件（不含增值税）4万元，每件成本为3万元，代销合同规定，乙公司的销售价格自行决定，且乙公司未销售的商品不得退回给甲公司。2015年10月20日发出商品，甲公司给乙公司开具增值税专用发票。2015年12月乙公司实际对外销售120件商品。2015年12月31日甲公司收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品的120件。下列关于2015年甲公司委托乙公司代销业务的会计处理中，不正确的是（　）。
A．应确认的收入为1000万元
B．应确认的收入为2000万元
C．应确认的销售成本为1500万元
D．应确认的增值税销项税额为340万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项A错误、B正确，甲公司2015年应确认的收入＝500×4＝2000（万元）；选项C，应确认的销售成本＝500×3＝1500（万元）；选项D，应确认的增值税销项税额为340万元。视同买断中，如果委托方和受托方的协议明确标明，受托方在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与委托方无关，那么，委托方和受托方之间的代销商品交易，与委托方直接销售商品给受托方没有实质区别，在符合销售收入确认条件时，委托方应确认相关销售商品收入。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，应计入企业存货成本的有（　）。
A．进口原材料支付的关税
B．自然灾害造成的原材料净损失
C．原材料入库前的路途中的非合理损失
D．生产过程中发生的制造费用

【◆参考答案◆】：A D

【◆答案解析◆】：选项B，应计入营业外支出，不计入存货成本。选项C，原材料入库前的路途中的非合理损失一般计入管理费用。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年2月1日，长江公司向大海公司销售200件A商品，单位销售价格为20万元，单位成本为12万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为4000万元，增值税税额为680万元。协议约定，如果大海公司于2月1日支付货款，在2015年4月30日之前有权退回A商品。A商品已经发出，2月1日收到货款。至2015年2月末未退回A商品。长江公司无法根据过去的经验合理估计A商品的退货率。2015年4月30日前发生A商品销售退回为30件，款项已经支付。下列关于长江公司2015年对销售A商品会计处理的表述中，正确的有（　）。
A．2月1日销售A商品确认发出商品2400万元
B．2月1日销售A商品确认预收账款4000万元
C．2月1日销售A商品不确认销售收入不结转销售成本
D．退回30件A商品时，应增加库存商品360万元，并冲减预收账款4000万元

【◆参考答案◆】：A B C D