(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据资料（5），下列说法中正确的是（）。荣昌公司为增值税一般纳税人，公司主营业务为销售某产品及提供运输劳务，已知销售货物适用的增值税税率为17%，交通运输业劳务适用的增值税税率为11%，提供增值税应税服务的增值税税率为6%。2015年6月发生如下业务：（1）1日，将自有的一栋写字楼出租，租期两年，年租金240万，于出租当日一次性收取全部款项。（荣昌公司所在地不存在活跃的房地产交易市场）（2）3日，销售产品一批，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为68万元，产品成本为300万元。对方尚未付款。根据约定现金折扣条件为2/10，1/10，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税），对方于10日付清所有款项。（3）10日，为某公司提供运输劳务，合同约定劳务总收入50万元，发生劳务成本32万元（职工薪酬20万元，车辆折旧费12万元），15日，荣昌公司完成此项劳务，并开具了增值税专用发票，运输完成时尚未收到运费。（4）20日，收到某购货方来函，要求对于上月所购商品给予10%销售折让，因产品存在质量问题，经核实商品确实存在质量问题，随即同意折让。已知该批商品尚未确认收入，纳税义务已经发生，当日收到了购货方寄来的税务机关开具的折让证明单，并且开具了红字增值税专用发票，注明折让金额20万元，增值税税额3.4万元。（5）28日，荣昌公司转让一项非专利技术使用权，租期一年，合同约定一次性收取使用费80万元，且不提供后续服务。根据以上材料回答以下问题，不考虑其他因素，答案金额用万元表示。
A．荣昌公司转让非专利技术使用费应计入营业外收入
B．荣昌公司应一次性确认收入80万元
C．荣昌公司应按租赁期分期确认收入
D．荣昌公司此项业务属于“营业收入”范畴

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：荣昌公司此项业务属于让渡资产使用权，计入其他业务收入，D项正确。因为无需提供后续服务，所以B正确。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，需做增值税进项税额转出处理的是（）。
A．购买的货物发生暴雨导致的非常损失 
B．购买的货物发生管理不善导致的损失 
C．自产产品发生管理不善导致的损失 
D．自产产品发生非常损失

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：购买的货物发生暴雨导致的非常损失，不做增值税进项税额转出处理；自产产品发生非常损失、自产产品发生管理不善导致的损失，直接计入管理费用。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于确定成本核算对象的表述中正确的有( )。
A．成本核算对象确定后，通常不应中途变更
B．成本核算对象的确定是设立成本明细账，正确计算成本的前提
C．多步骤连续加工产品，且管理上要求提供生产步骤成本信息的，以每种产品及生产步骤为成本核算对象
D．小批或单件生产产品的以每批或每件产品为成本核算对象

【◆参考答案◆】： A B C D

【◆答案解析◆】：以上四个选项均正确。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于乙公司对生产线进行更新改造的相关表述，不正确的是（　　）。乙上市公司为小家电类生产企业，适用的增值税税率是17%，2012年12月发生了如下与应付职工薪酬相关的事项： （1）对生产车间的一批机器设备进行维修，应付企业内部维修人员的工资是2万元。 （2）支付与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费20万元。 （3）对本公司的一条生产线进行改良，领用自产产品一批，成本是100万元，市场价格是180万元，更新改造期间支付内部改良人员的工资5万元。 （4）年末将自产的500台暖风机作为春节福利发放给公司每名生产职工。暖风机每台成本为600元，市场售价为每台1000元（不含税）。 （5）本月支付职工出差的差旅费3万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A．领用的自产产品应该视同销售，计算增值税的销项税额
B．领用的自产产品应该计入在建工程科目的金额为100万元
C．领用的自产产品应该确认收入，计入主营业务收入的金额为180万元
D．更新改造期间支付内部改良人员的工资应该计入“长期待摊费用”

【◆参考答案◆】：A C D

【◆答案解析◆】：更新改造的生产线属于动产，所以不视同销售，不用计算增值税的销项税额，同时也不确认收入，选项A．C错误；更新改造期间内部改良人员的工资应该直接计入“在建工程”，而不是计入“长期待摊费用”。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 在制造成本法下，以下各项支出中，可以计入产品成本的有（）。
A．存货跌价准备
B．生产车间管理人员工资
C．因操作不当造成的废品净损失
D．行政管理部门使用的固定资产计提的折旧

【◆参考答案◆】： B C

【◆答案解析◆】：在制造成本法下，生产车间管理人员的工资和因操作不当造成的废品损失可以计入产品成本，存货跌价损失计入资产减值损失；行政管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年9月1日，甲公司赊销给乙公司一批商品，售价为10000元，增值税为1700万元，约定的现金折扣条件为:3/10, 2/20, N/30，假定计算现金折扣不考虑增值税因素。2014年9月16日，甲公司收到乙公司支付的款项，则甲公司实际收到的金额是（）元。
A．11466
B．11400
C．11500
D． 11700

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：甲公司实际收到的金额=10000+1700-10000* 2%=11500(元)。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于产品成本计算方法的综合运用表述正确的是（）。
A．同一企业不同车间同时采用不同的成本计算方法
B．同一车间不同产品同时采用不同的成本计算方法
C．同一产品不同步骤、不同的半成品、不同的成本项目结合采用不同的成本计算方法
D．同一车间不同产品必须采用相同的成本计算方法

【◆参考答案◆】： A B C

【◆答案解析◆】：产品成本计算方法的综合运用：同一企业不同车间同时采用不同的成本计算方法、同一车间不同产品同时采用不同的成本计算方法、同一产品不同步骤、不同的半成品、不同的成本项目结合采用不同的成本计算方法。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 事业单位按规定取得的应缴入财政预算的各项款项包括的内容有（）。
A．罚没收入
B．事业单位代收的纳入预算管理的基金
C．行政性收费收入
D．无主财物变价收入

【◆参考答案◆】： A B C D

【◆答案解析◆】：应缴预算款是指事业单位按规定取得的应缴入财政预算的各种款项。应缴预算款主要包括：（1）事业单位代收的纳入预算管理的基金；（2）行政性收费收入；（3）罚没收入；无主财物变价收入；（5）其他按预算规定应上缴预算的款项。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业出售长期股权投资的净损益会影响营业利润。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：出售长期股权投资的净损益会影响投资收益，进而影响营业利润。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 荣景公司2014年12月的利润总额为（）万元。荣景公司（工业企业）为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：（1）销售商品一批，开具的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税税额34万元，货款已收妥。该批商品成本140万元。（2）销售原材料一批，开具的增值税普通发票注明的价款为3万元，增值税价款为0.51万元，销售款已收取。该批原材料的成本为2.5万元。（3）收取厂房租金15万元，已知该项投资性房地产月折旧额4.7万元。（4）处置闲置设备一台，该设备原价750万，已提折旧700万元，清理过程中支付清理费用5万元，取得变价收入50万元。（不考虑增值税）（5）当月发生管理费用11万元，销售费用4万元，财务费用2万元。不考虑相关税费对损益的影响。要求：根据上述资料，分析回答下列问题（题中金额用万元表示）。
A．46.8
B．48.8
C．50.8
D．52.8

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=53.8+0-5=48.8万元。