(1)【◆题库问题◆】：[多选] 对于被审计单位销售退回、折让、折扣的符合性测试，注册会计师应检查()
A．销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单
B．所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
C．销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
D．现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 在审计报告中，下列属于管理层对财务报表的责任段的内容有（）
A．在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
B．已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础
C．设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
D．做出合理的会计估计

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：选项AB属于注册会计师的责任段的内容。【该题针对“审计报告”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关函证控制的说法中正确的有（）。
A．将询证函中列示的账户余额或其他信息，与被审计单位有关资料核对
B．在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
C．询证函经被审计单位盖章后由其直接发出
D．将发出询证函的情况形成审计工作记录

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于事务所侵权赔偿的说法中，正确的有（）
A．先由被审计单位赔偿，剩余部分由被审计单位全部承担
B．在事务所侵权赔偿诉讼案件中，如果涉及多个责任主体，并且多个责任主体之间没有连带关系且存在补充责任，那么就需要确定这些责任主体之间的赔偿顺序
C．审计报告使用人由于信赖不实审计报告而从事相关交易导致损失的，如果注册会计师承担补充责任，应当由被审计单位承担第一顺位的责任，事务所承担在后顺位的责任
D．如果事务所能够证明存在免责事由的，可以不承担民事赔偿责任

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：如果多个责任主体之间承担的是连带责任，那么才不存在赔偿顺序问题；如果事务所承担补充赔偿责任，那么事务所就其所出具的不实审计报告承担赔偿责任的最高限额为该审计报告中的不实审计金额选项A错误。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是()
A．毛利
B．营业外收入
C．费用总额
D．所有者权益

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：非经常性的收益，如营业外收入不具有稳定性和代表性，所以不能以非经常性收益作为计算重要性水平的基准。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] A注册会计师执行M公司2013年度财务报表审计，M公司某项应用控制由计算机自动执行，且自2011年度以来发生变化。A注册会计师测试该项控制在2013年度运行有效性时，不正确的是（）。
A．确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同
B．同时考虑信息技术一般控制运行有效性
C．利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2013年度运行有效性的重要审计证据
D．如果一般控制运行有效，一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无需扩大控制测试的范围，但要同时考虑与该应用控制有关的一般控制的运行有效性。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 在评价未更正错报的影响时，下列说法中正确的有()
A．注册会计师需要累积明显微小错报
B．注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大
C．在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改
D．注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：明显微小的错报不需要累积，所以在评价未更正错报时不需要再考虑明显微小错报，选项A错误。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 注册会计师对会计报表审计过程中注意到的被审计单位内部控制的重大缺陷，应出具管理建议书，但不影响应当发表的审计意见。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 2005年10月甲公司因偷税而补缴04年所得税100000元，并将其计入05年度所得税费用,K注册会计师建议进行追溯调整。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] XYZ公司2000年度会计报表由A会计师事务所审计，并被出具保留意见审计报告。负责XYZ公司现场审计的L注册会计师于2001年5月离职，加入B会计事务所，转所手续至2002年5月办理完毕。2002年1月,XYZ公司决定改聘B会计师事务所审计2001年度会计报表，并与其签定了审计业务约定书。在该审计业务约定书中,XYZ公司同意B会计师事务所与A会计师事务所联系，以了解相关情况。B会计师事务所委派L注册会计师担任XYZ公司2001年度会计报表审计的外勤负责人，并于2002年4月出具了无保留意见审计报告。要求：

【◆参考答案◆】：(1)XYZ公司上期会计报表已经由A会计师事务所审计，在征得XYZ公司同意后,B会计师事务所的注册会计师可与A会计事务所的前任注册会计师联系，以获取必要的审计证据。可以通过查阅前任注册会计师的工作底稿来了解被审计单位的期初余额情况。查阅工作底稿通常对本期审计有重大影响的事项，了解的内容有：对本期审计有重大影响的事项，如审计意见的类型、审计计划及总结、管理建议书要点。(2)B会计师事务所对期初余额通常应当实施的主要审计程序包括：分析被审计单位所选用的会计政策是否恰当，是否一贯运用。如有变更，是否已做适当的处理和充分披露;上期期末余额是否已正确结转至本期，或是否已恰当地重新表述;询问被审计单位管理当局;通过对本期会计报表实施的程序进行证实;补充实施适当的实质性测试程序。(3)A会计师事务所对XYZ公司进行审计，出具保留意见审计报告的影响因素对本期的已经消除,B会计师事务所对XYZ公司2001年度会计报表可以出具无保留意见。(4)不能。L注册会计师在2002年5月才属于B会计师事务所的注册会计师，在这之前，他没有资格签署B会计师事务所对XYZ公司进行审计的审计报告。