(1)【◆题库问题◆】：[单选] 由于不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力不同，因此在应对评估的风险时，（）是最重要的。
A．确定审计程序的性质
B．明确审计程序的目的
C．获取审计证据
D．明确审计类型

【◆参考答案◆】：A

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（）。
A．以往通常是对收入直接进行比率分析，现决定对收入按细类进行分析
B．对大额应收账款进行函证
C．对销售交易的具体条款进行函证
D．在监盘时对账面金额较小的存货实施检查程序

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：所谓不可预见性，应当是出乎被审计单位意料、一般情况下无须执行的程序。选项A满足这一要求；选项B不具有不可预见性，因为通常情况下都要选择大额业务对应收账款实施函证；选项C具有不可预见性，因为通常情况下，函证内容不包括销售交易的具体条款；选项D满足上述特征，因为通常情况下注册会计师愿意选择金额较大的存货实施监盘

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于控制测试的说法中，不恰当的是（）。
A．如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性进行测试
B．注册会计师应对被审计单位所有的内部控制测试其有效性
C．如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
D．注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：注册会计师只有在一定情形下才实施控制测试，并不一定对所有的内部控制均实施控制测试。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的主要因素有（）。
A．被审计单位执行控制的频率
B．控制的预期偏差
C．信息技术的应用程序
D．拟信赖控制运行有效性的时间长度

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：注册会计师在确定控制测试的范围时，除考虑对控制的信赖程度外，注册会计师还可能考虑以下因素：（1）在整个拟信赖期间，被审计单位执行控制的频率（选项A）；（2）在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度（选项D）；（3）控制的预期偏差（选项B）；（4）通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围；（5）拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性。此外，对自动化控制的测试范围要特别考虑，对于一项自动化应用控制，除非系统发生变动，这项自动化控制应当一贯运行，也就是一般无需扩大测试范围，选项C正确。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 如果注册会计师在风险评估时预期内部控制运行有效，随后拟实施的进一步审计程序必须包括（）。
A．实质性程序
B．控制测试
C．风险评估
D．分析程序

【◆参考答案◆】：B

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 如果注册会计师评估的认定层次重大错报风险是特别风险，进一步审计程序的做法中错误的是（）。
A．仅实施细节测试
B．仅实施实质性程序
C．仅实施实质性分析程序
D．实施控制测试和实质性程序

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据，选项C错误。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 如果注册会计师对被审计单位年报前11个月的某项控制的运行有效性进行了测试，为了得到该项控制在全年是否运行有效的结论，以下审计程序中，恰当的有（）。
A．对该项控制在最后一个月运行有效性进行补充测试
B．获取该项控制在最后一个月变化情况的审计证据
C．测试被审计单位对该项控制的监督
D．向被审计单位管理层询问最后一个月该项控制的运行情况

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A和B是注册会计师将期中控制测试的结论延伸至期末必须执行的典型审计程序；选项C和D也可作为控制测试的程序。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 分析程序是注册会计师执行财务报表审计业务时运用的一种重要的审计程序。这种程序通常适合于审计（）。
A．连续三年中各年营业成本占营业收入的比例
B．连续三年中各年预付账款与当年年末应收账款的比例
C．被审计期间实际发生的坏账损失占当年年末应收票据的比例
D．相邻两个会计期间营业外支出中包含的无形资产的损失情况

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：分析程序通常适合于审计"一段时期内存在预期关系的大量交易"。选项A中的收入与成本之间存在预期关系，而且发生频繁；选项B中的预付账款与应收账款之间一般不被认为存在预期关系；选项CD不属于大量发生的交易，也可能不存在预期关系。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 在设计拟实施的审计程序的性质、时间和范围时，为了避免既定思维对审计方案的限制，注册会计师可以通过以下（）方式提高审计程序的不可预见性。
A．调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可做出预期
B．选取不同的地点实施审计程序
C．预先不告知被审计单位所选定的测试地点
D．采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关注册会计师设计进一步审计程序的说法中正确的有()
A．无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序
B．在注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围中，时间是最重要的
C．注册会计师在确定进一步程序的性质时，应考虑认定层次重大错报风险的评估结果和评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D．注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：进一步审计程序的性质是最重要的。【该题针对"进一步审计程序的含义和要求"知识点进行考核】