(1)【◆题库问题◆】：[多选] 甲注册会计师在对A公司采购与付款循环进行控制测试时，为了解A公司是否存在主要使企业管理人员和职员受益而非使公司受益的付款情况，决定将“所记录的购货都确已收到商品或接受劳务”作为一项重要的控制目标加以测试。这一测试有助于发现下列()等情况。
A．有关职员在付款凭单登记簿上虚记一笔采购而侵吞公款
B．A公司中层或高层管理人员未经批准购买个人用品
C．支付A公司管理人员在俱乐部的个人会费
D．支付管理人员及其家属的度假费用

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：在命题的四种情形下，A公司均既未收到商品或未接受劳务，而账面却加以记录。【该题针对"采购与付款循环的内部控制和控制测试"知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 甲注册会计师对B公司1999年度会计报表审计时发现,B公司当年发生大额非货币性交易，则应提请B公司在会计报表附注中披露()
A．非货币性交易的类型
B．非货币性交易涉及的金额
C．非货币性交易的计价基础及实现的损益
D．非货币性交易和货币性交易的划分标准

【◆参考答案◆】：A, B, C

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时，不应重点审查的是()
A．摊销方法是否合规
B．每期摊销额计算是否正确
C．每期投资收益是否为"应计利息"与溢价摊销额之差
D．长期债券投资是否采用"权益法"核算

【◆参考答案◆】：D

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 对（）进行最终评价，是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。
A．重要性
B．一贯性
C．审计风险
D．审计证据

【◆参考答案◆】：A, C

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有()。
A．在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
B．在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察
C．虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的
D．了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：控制测试与了解内部控制的目的不同，控制测试是为了测试控制运行的有效性，了解内部控制一是为了评价控制的设计，二是为了确定控制是否得到执行。【该题针对"控制测试"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于信息技术一般控制的说法中正确的是()
A．程序的变更需要考虑数据的迁移
B．程序开发需要考虑程序的实施以及企业内部的职责分离
C．程序和数据访问这一领域的目标是确保系统能够实现管理层的应用控制目标
D．计算机运行的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过认证并经过授权的

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项A是程序开发的一般要素，选项C是程序开发的目标，选项D是程序和数据访问的目标。[该题针对“信息技术内部控制审计”知识点进行考核]

(7)【◆题库问题◆】：[单选] D注册会计师从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50000元)进行检查，确定其审定金额为50500元。如果采用比率估计抽样，D注册会计师推断的存货总体错报为()
A．500元
B．2500元
C．3000元
D．47500元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：比率=50500÷50000=1.01估计的总体实际金额=300000×1.01=303000(元)推断的总体错报=303000-300000=3000(元)

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 对会计师事务所的质量控制制度承担最终责任的是()
A．项目经理
B．项目合伙人
C．主任会计师
D．被鉴证单位管理层

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案解析】：应当要求会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。【该题针对“对业务质量承担的领导责任和职业道德规范”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，A注册会计师认为合理的理由是（）
A．注册会计师不能获取完整和令人满意的信息
B．注册会计师不能获取充分、适当的审计证据
C．甲公司提出大幅度削减审计费用
D．甲公司对原来要求的审计业的性质存在误解

【◆参考答案◆】：D

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有()
A．由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
B．定期与客户对账并发现的差异进行调查
C．对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价
D．综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：注册会计师应当了解和业绩评价有关的控制活动，主要包括被审计单位分析评价实际业绩与预算(或预测、前期业绩)的差异，综合分析财务数据与经营数据的内在关系，将内部证据与外部信息来源相比较，评价职能部门分支机构或项目活动的业绩，以及对发现的异常差异或关系采取必要的调查与纠正措施。