(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项中，A注册会计师认为应当了解的有()。
A．与会计估计相关的财务报告编制基础的规定
B．甲公司管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况
C．甲公司管理层如何作出会计估计
D．会计估计所依据的数据

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 选取样本的基本方法有()
A．随机选样
B．固定选样
C．等距选样
D．随意选样

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选取样本的基本方法，包括使用随机数表或计算机辅助审计技术选样、系统选样和随意选样。系统选样也称等距选样。【该题针对“选取样本”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师B承接了丙公司2010年度财务报表审计业务，在评估后得知丙公司应收账款项目存在重大错报风险，注册会计师B拟对该项目的重大错报风险设计进一步审计程序。为使函证程序具有不可预见性，B拟对函证程序采取以下措施。其中，你认为合理的是()。
A．向重要审计客户甲寄发消极式询证函
B．向余额很小、甚至为零的客户乙寄发积极式询证函
C．要求债务人丁证实其截至当年12月31日的欠款金额
D．要求丙公司财务人员代收询证函并交给会计师事务所

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项AD均缺少应有的谨慎，且不符合审计准则的要求;选项C属于常规程序，并不具有不可预见性。【该题针对"针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施"知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列选项中，可以增加审计程序不可预见性的有()
A．针对销售和销售退回延长截止测试期间
B．函证确认销售条款或者选定销售额较不重要、以前未曾关注的销售交易
C．函证被审计单位零余额银行存款账户和在本期内注销的银行存款账户
D．实施风险评估程序

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项C是常规审计程序，选项D是必须实施的审计程序。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常会（）。
A．查阅上期工作底稿
B．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C．重新执行某项控制
D．寻找内部控制运行中的缺陷

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：寻找内部控制运行中的缺陷、重新执行都属于控制测试程序。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在审计业务开始时应当开展的初步业务活动有()
A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B．评价项目组成员的独立性
C．就审计业务约定条款达成一致意见
D．评价项目组成员的专业胜任能力

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：注册会计师在审计业务开始时应当开展的初步业务活动有：(1)针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;(选项A)(2)评价遵守职业道德规范的情况;(选项B．D)(3)就审计业务约定条款达成一致意见。(选项C)

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 在识别和评估重大错报风险时，A注册会计师可能实施的审计程序有()
A．识别甲公司的所有经营风险
B．考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性
C．考虑识别的错报风险是否重大
D．将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

【◆参考答案◆】：B, C, D

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在验证应付账款是否真实存在，通常实施的审计程序有()。
A．将应付账款清单加总
B．从应付账款清单追查卖方发票和卖方对账单
C．函证应付账款，重点是大额、异常项目
D．对未列入本期的负债进行测试

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：选项A不能证明应付账款在资产负债表日是否存在;选项D是测试应付账款的完整性。【该题针对"应付账款的实质性程序"知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 甲注册会计师接受事务所指派负责审计ABC有限责任公司2009年度的财务报表，在评价ABC有限责任公司内部控制时，认为其中适合采用信息技术的包括()
A．每笔发生的购货交易均通过验收部门验收、仓库部门保管，会计部门付款的程序运行
B．每天对销售业务进行分析，获得不同销售方式下销售比例的数据
C．要求不同的公司员工接触到的公司系统资料不同
D．偶尔发生的债务重组和非货币资产交换业务

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项A是企业经常存在的大量交易，对于这类经济事项我们采用事先确定的业务规则进行处理，用信息化技术可以提高内部控制的效率和效果;选项B是企业经常发生，需要深入分析的财务数据，采用信息化技术有助于对信息的深入分析，且提供的信息及时、准确，所以适合采用信息技术;选项C不同的员工接触到的公司系统资料不同，这点如果我们通过信息化技术管理，给予每个人不同的授权，则可以实现对公司操作系统、应用程序系统和数据系统实施安全控制，与人工控制比较起来，更加容易实现。选项D属于是偶发的经济业务，并不存在固定的业务规则，需要专业的财务人员进行判断，所以采用人工控制会更为适当。【该题针对"内部控制的含义和要素"知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于财务报表的编制的理解中，正确的有()
A．财务报表反映了过去一段时间内发生的经济事项，或者过去某一时点的经济状况或情况
B．财务报告编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础
C．通用目的编制基础，主要是指会计准则和会计制度；特殊目的编制基础，分为公允列报编制基础和遵循性编制基础
D．如果会计准则与提供指引的文件存在冲突，或者构成财务报告编制基础的文件之间存在冲突，以被审计单位的财务主管的职业判断为准

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：如果会计准则与提供指引的文件存在冲突，或者构成财务报告编制基础的文件之间存在冲突，以具有最高权威性的文件为准，选项D不正确。