(1)【◆题库问题◆】：[单选] 对存货盘点手续完毕之后，还应将盘点的结果和有关（）进行核对，确定其是否帐实相符。
A．发票
B．帐簿记录
C．入库单
D．原始凭证

【◆参考答案◆】：B

(2)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 注册会计师在对昌盛公司进行审计时，发现该公司内部控制制度具有严重缺陷，与管理层沟通相关问题时，眼神飘忽不定，逻辑混乱。在此情况下，注册会计师能否依赖下列证据：(1)销货发票副本;(2)监盘客户的存货(不涉及检查相关的所有权凭证);(3)外部律师提供的声明书;(4)管理层声明书;(5)会计记录。

【◆参考答案◆】：(1)不能依赖。销货发票副本是被审计单位自己提供的，在内部控制制度具有严重缺陷的情况下，其可靠性较低，所以内部凭证不能依赖。如果该销货发票副本和向购货单位函证结果一致，则可靠性高一些。(2分) (2)可以依赖。监盘客户的存货是注册会计师亲自实施的，证明力较强，其可靠程度一般不受内部控制的影响，但不能确定存货所有权归属及其价值情况。(1分) (3)可以依赖。律师声明书属于被审计单位外部人员提供的，在内部控制有严重缺陷的情况下，其证明力仍较强。(1分) (4)不可依赖。被审计单位管理层声明书是一种可靠性较低的证据。在内控具有严重缺陷时，它的可靠性更低。(1分) (5)不可依赖。会计记录属于被审计单位自己编制和记录的，在内控具有严重缺陷时，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低甚至不可靠。(1分) 【该题针对"审计证据"知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] XYZ会计师事务所是一家合伙会计师事务所，主要提供财务报表审计、税务规划、咨询和财务顾问等业务。A公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户，其2003～2008年度财务报表均由甲注册会计师担任关键合伙人进行审计的，并于2006年成功上市。XYZ会计师事务所考虑到甲注册会计师对A公司的熟悉程度，决定继续委派其作为关键合伙人审计A公司2009年度财务报表。由于2009年末，A公司受到金融危机的影响，业务量大幅下降，为了抵抗金融危机的影响，A公司与XYZ会计师事务所加强了商业关系，由XYZ会计师事务所提供与财务系统相关的内部审计服务，同时会计师事务所以A公司辩护人的角色代表A公司解决一项法律纠纷(所涉金额对财务报表影响重大)。XYZ会计师事务所考虑到A公司作为重要的审计客户，连续三年从A公司获取大额的审计费用，占从所有客户收取全部费用的30%，为了进一步巩固这种业务关系，XYZ会计师事务所大部分员工均作为A公司的财务人员，为其编制或更改会计分录或确定交易的账户分类。要求：

【◆参考答案◆】：(1)由甲注册会计师继续担任关键合伙人审计A公司2009年度财务报表违反了职业道德守则的规定。在审计客户成为公众利益实体之前，如果关键审计合伙人已为该客户服务的时间不超过三年，则该合伙人还可以为该客户继续提供服务的年限为五年减去已经服务的年限。 (2)XYZ会计师事务所作为辩护人代表A公司解决法律纠纷违反了职业道德守则的规定。在审计客户解决纠纷或法律诉讼时，如果会计师事务所人员担任辩护人，并且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表有重大影响，将因过度推介和自我评价产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所不得为审计客户提供此类服务。 (3)XYZ会计师事务所为A公司提供与财务系统相关的内部审计服务违反了职业道德守则的规定。在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不得提供与下列方面有关的内部审计服务：与财务报告相关的内部控制;财务会计系统;对被审计财务报表具有重大影响的金额或披露。 (4)会计师事务所连续三年收费金额超出全部费用的15%，但并未采取措施，违反了职业道德守则的规定。如果会计师事务所连续两年从某一属于公众利益实体的审计客户及其关联实体收取的全部费用，占其从所有客户收取的全部费用的比重超过15%，会计师事务所应当向审计客户治理层披露这一事实，并讨论选择防范措施，以将不利影响降低至可接受的水平。 (5)会计师事务所大部分员工作为审计客户的财务人员，为其编制或更改会计分录或确定交易的账户分类违反了职业道德守则。这种行为承担了管理层的职责。

【◆答案解析◆】：【该题针对“提供非鉴证服务”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 有关审计与企业财务会计关系的下列表述中，正确的提法有()
A．审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益
B．审计与企业财务会计的工作对象均是企业的经营管理活动
C．审计是对企业财务会计认定的内容进行再认定
D．审计是对企业财务会计监督的内容进行再监督

【◆参考答案◆】：B, C, D

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 注册会计师在对某年度主营业务收入实施截止测试时，应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 在审计抽样中，注册会计师选取的样本包含了存货账面金额的20%，同时在样本中发现了300元的错报，则注册会计师运用比率法得出的总体错报最佳估计值是()元。
A．320
B．1500
C．280
D．15000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：比率法是用样本中的错报金额除以该样本中包含的账面金额占总体账面金额的比例，所以估计的总体错报金额是300÷20%=1500(元)。【该题针对“在细节测试中使用统计抽样”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 关于预期使用者及其责任，以下理解中，不恰当的是（）。
A．预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员
B．在上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指上市公司的全体股东
C．在上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指上市公司的全体股东，公司管理层、债权人、证券监管机构等不属于预期使用者
D．服务于特殊目的使用者的审计业务，注册会计师可以很容易地识别预期使用者

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项C不恰当，预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者。如果注册会计师为上市公司提供财务报表审计服务，其预期使用者除了该股份有限公司的股东外，还包括公司责任方、债权人、证券监管机构等预期使用者。

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] U会计师事务所自2007年起已连续4年承接X银行总行的年度财务报表审计业务，A注册会计师一直担任项目合伙人。双方于2011年5月续签了2011年至2015年度财务报表审计业务约定书。A注册会计师接受委派担任2011年度财务报表审计项目合伙人。相关情况如下：（1）U事务所2010年全年收入5000万元，2011年收入5500万元，其中2010年取得X银行的审计费用400万元，相关服务351万元；2011年取得X银行审计收入450万元，相关服务收费380万元。（2）审计项目组成员B的妻子，通过继承，获得X银行股票3000股，市值9000元。（3）审计项目组成员C的父亲，在X银行中担任基建处处长，X银行目前正在建设耗资9000万元的办公大楼。（4）X银行请审计项目组对其自行设计的计算机信息系统进行评价并提出建议。（5）因为A注册会计师连续担任项目合伙人五年，为了避免密切关系对独立性产生不利影响，在结束2011年审计工作后，U事务所安排A注册会计师自2012年起担任X银行审计项目质量控制复核人。要求：

【◆参考答案◆】：（1）对独立性产生不利影响。U会计师事务所连续两年从属于公众利益实体的审计客户X银行收取的全部费用，占其从所有客户收取的全部费用的比重超过15%，所以会对独立性产生不利影响。 （2）对独立性产生不利影响。审计项目组成员的主要近亲属通过继承从审计客户获得直接经济利益，而根据职业道德的规定不允许拥有此类经济利益，所以会对独立性产生不利影响。 （3）对独立性产生不利影响。审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。 （4）不会对独立性产生不利影响。因为审计项目组仅是对由审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议，而没有承担管理层职责，所以不会对独立性产生不利影响。 （5）对独立性产生不利影响。因为审计客户属于公众利益实体，执行其审计业务的项目合伙人任职时间不得超过五年。而且在任期结束后的两年内，该项目合伙人不得再次成为该客户的审计项目的关键审计合伙人。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 会计师事务所合理运用独立审计准则的目的，在于使所有审计工作均符合质量控制准则的要求。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于书面声明的相关说法，错误的是()
A．如果注册会计师未向管理层询问其是否提供了审计业务约定条款中要求提供的所有相关信息，也没有获得管理层的确认，注册会计师就不能认为管理层已提供了这些信息
B．注册会计师可能还要求管理层在书面声明中再次确认其对自身责任的认可与理解
C．再次确认管理层对自身责任的认可与理解，并不限于管理层已知的全部事项
D．其他书面声明是对基本书面声明的补充，属于基本书面声明的组成部分

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：其他书面声明可能是对基本书面声明的补充，但不构成其组成部分。