(1)【◆题库问题◆】：[多选] 如果A注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（）
A．获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据
B．公获取这些控制在期末运行有效性的审计证据
C．获取住处技术一般控制变化情况的审计证据
D．确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，注册会计师应当实施下列审计程序：（1）获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；（2）确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，A注册会计师认为正确的是()
A．在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作
B．在审计报告日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作
C．在审计报告公布日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作
D．在审计报告公布日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内。如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的六十天内。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列情形中，注册会计师可能考虑选择较低的百分比（比如50%）来确定实际执行的重要性的是（）。
A．首次接受委托的审计项目
B．连续审计项目，以前年度审计调整较多
C．审计项目总体风险较低
D．预期存在值得关注的内部控制缺陷

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项C不恰当。如果被审计单位的项目总体风险较低，注册会计师可以考虑选择较高的百分比（比如75%）来确定实际执行的重要性水平。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 无论业务工作底稿存在于纸质、电子还是其他介质，会计师事务所都应当针对业务工作底稿设计和实施适当的控制，以实现()
A．允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿
B．防止未经授权改动业务工作底稿
C．在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性
D．使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：【该题针对“鉴证业务工作底稿和监控”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，注册会计师应当要求被审计单位管理层提供书面声明的有()。
A．管理层是否认为在作出会计估计时使用的重大假设是合理的
B．管理层是否已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑
C．管理层是否已向注册会计师披露了所有知悉的且在编制财务报表时应当考虑其影响的违反法律法规行为或怀疑存在的违反法律法规行为
D．管理层是否认为未更正错报单独或汇总起来对财务报表整体的影响不重大

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：以上四个选项都是正确的。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平:请回答案:(1)上述四种情况下的检查风险水平分别是多少?(2)哪种情况需要注册会计师获取最多的审计证据?为什么?

【◆参考答案◆】：(1)DR=AR÷(IR×CR) 情况一:DR=4%÷(100%×100%)=4% 情况二:DR=4%÷(50%×80%)=10% 情况三:DR=2%÷(100%×100%)=2% 情况四:DR=2%÷(50%×80%)=5% (2)在第三种情况下需要注册会计师获取最多的审计证据。因为可接受的检查风险水平与审计证据的数量呈反比关系，即：可接受的检查风险水平越低，所需要获取的审计证据越多，反之亦然。

(7)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。为提高审计效率、节省审计成本，A注册会计师提倡在审计中广泛使用审计抽样，并提出以下观点：（1）注册会计师应当确保总体的适当性和完整性，总体应该包括某类交易或账户余额的所有项目。（2）注册会计师应当重点关注抽样风险，如果选择的总体不适合于测试目标，将产生较大的抽样风险，注册会计师应当采取相应的措施来降低这种风险。（3）在控制测试中，抽样总体的某一特征在各项目之间的差异程度越高，样本规模越大。（4）选取样本的基本方法，包括使用随机数表或计算机辅助审计技术选样、系统选样和随意选样，这几种方法均可用于非统计抽样。（5）在控制测试中，样本偏差率是注册会计师对总体偏差率的最佳估计，注册会计师无须另外推断总体偏差率。（6）在非统计抽样中，根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额的方法有多种，如果错报金额与抽样单元金额相关时，应考虑使用差异法。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的观点是否正确。如有不正确，简要说明理由。

【◆参考答案◆】：（1）不正确。总体可以包括构成某类交易或账户余额的所有项目，也可以只包括某类交易或账户余额中的部分项目。（2）不正确。选择的总体不适合于测试目标，将产生非抽样风险，而不是抽样风险。（3）不正确。在控制测试中，注册会计师在确定样本规模时一般不考虑总体变异性。（4）正确。（5）正确。（6）不正确。比率法在错报金额与抽样单元金额相关时最为适用，是大多数审计抽样中注册会计师首选的总体推断方法。差异法通常更适用于错报金额与抽样单元本身相关而不是与其金额相关的情况。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 注册会计师如果将收入与资产虚报问题确定为被审计单位销货业务的审计重点，则通常无需对销货业务完整性进行交易实质性测试。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：销货业务的审计一般偏重于检查虚报资产和收入问题，因此，通常无需对销货业务完整性进行交易实质性测试。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有()
A．实地观察与抽查购货
B．抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告
C．查阅验收部门的业务记录
D．了解购货的保险情况和存货保护措施

【◆参考答案◆】：B, C

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 注册会计师在对昌盛公司进行审计时，发现该公司内部控制制度具有严重缺陷，与管理层沟通相关问题时，眼神飘忽不定，逻辑混乱。在此情况下，注册会计师能否依赖下列证据：(1)销货发票副本;(2)监盘客户的存货(不涉及检查相关的所有权凭证);(3)外部律师提供的声明书;(4)管理层声明书;(5)会计记录。

【◆参考答案◆】：(1)不能依赖。销货发票副本是被审计单位自己提供的，在内部控制制度具有严重缺陷的情况下，其可靠性较低，所以内部凭证不能依赖。如果该销货发票副本和向购货单位函证结果一致，则可靠性高一些。(2分) (2)可以依赖。监盘客户的存货是注册会计师亲自实施的，证明力较强，其可靠程度一般不受内部控制的影响，但不能确定存货所有权归属及其价值情况。(1分) (3)可以依赖。律师声明书属于被审计单位外部人员提供的，在内部控制有严重缺陷的情况下，其证明力仍较强。(1分) (4)不可依赖。被审计单位管理层声明书是一种可靠性较低的证据。在内控具有严重缺陷时，它的可靠性更低。(1分) (5)不可依赖。会计记录属于被审计单位自己编制和记录的，在内控具有严重缺陷时，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低甚至不可靠。(1分) 【该题针对"审计证据"知识点进行考核】