(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师的下列考虑正确的是（）。
A．信息技术一般控制的有效性和注册会计师对以前审计获取的审计证据成反比
B．重大错报的风险低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
C．对控制的信赖程度较低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
D．当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动，但控制却没有做出相应变动时，注册会计师不应再依赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：信息技术一般控制的有效性和注册会计师对以前审计获取的审计证据成正比，当信息技术一般控制薄弱时，注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计证据，选项A错误。如果重大错报风险较大或对控制的信赖程度较高，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据，选项B和C错误。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于进一步审计程序的范围的说法中，正确的有（）。
A．进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量
B．进一步审计程序的范围包括抽取的样本量
C．进一步审计程序的范围包括对某项控制活动的观察次数
D．进一步审计程序范围是指注册会计师何时实施进一步审计程序

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D属于进一步审计程序的时间包括的内容。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 以下各项程序中，不能提高审计程序的不可预见性的是（）。
A．改变实施实质性分析程序的对象，对收入按细类进行分析
B．对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的项目进行细节测试
C．有大量银行账户的，改变以前的抽样方法
D．对销售和销售退回进行截止测试

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：截止测试是一项常规的审计程序，如果注册会计师考虑提高审计程序的不可预见性，可以针对销售和销售退回延长截止测试期间。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 为应对控制环境的缺陷，注册会计师可以采取的措施包括（）。
A．在期中实施更多的审计程序
B．主要依赖控制测试获取审计证据
C．通过实质性程序获取更广泛的审计证据
D．增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：为应对控制环境的缺陷，注册会计师可以采取的措施包括：（1）在期末而非期中实施更多的审计程序（选项A错误）；（2）通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据（选项C正确，选项B错误）；（3）增加拟纳入审计范围的经营地点的数量（选项D正确）。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关注册会计师设计进一步审计程序的说法中正确的有()
A．无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序
B．在注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围中，时间是最重要的
C．注册会计师在确定进一步程序的性质时，应考虑认定层次重大错报风险的评估结果和评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D．注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：进一步审计程序的性质是最重要的。【该题针对"进一步审计程序的含义和要求"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 在执行财务报表审计业务时，细节测试是注册会计师拟实施的实质性程序的重要组成部分。下列有关细节测试的说法中，不正确的是（）。
A．细节测试适用于对各类交易、账户余额和披露的测试，特别适用于对存在、发生、计价的认定的测试
B．相对于在控制测试中利用以前测试结论而言，注册会计师对在细节测试中利用以前细节测试的结论和证据更加谨慎
C．注册会计师出于审计成本的考虑用实质性分析程序代替细节测试
D．将财务报表与相关财务记录相核对、检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他重大会计调整均属于细节测试

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：不能出于成本的考虑减少不可替代的细节测试。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师的下列考虑正确的是（）。
A．信息技术一般控制的有效性和注册会计师对以前审计获取的审计证据成反比
B．重大错报的风险低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
C．对控制的信赖程度较低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
D．当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动，但控制却没有做出相应变动时，注册会计师不应再依赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：信息技术一般控制的有效性和注册会计师对以前审计获取的审计证据成正比，当信息技术一般控制薄弱时，注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计证据，选项A错误。如果重大错报风险较大或对控制的信赖程度较高，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据，选项B和C错误。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 在下列针对销售和应收账款的审计程序中，可能提高审计程序不可预见性的有()
A．函证以前经常关注的销售交易的应收账款账户
B．改变函证日期，将函证账户的截止日期提前或退后
C．以前审计过程中经常会询问销售经理甲，此次审计也将其列入审计计划
D．金额为零的账户以前审计过程中没有关注过，此次审计将其列入审计计划

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项A是注册会计师进行审计时通常使用的程序;选项C并没有改变注册会计师的审计套路，没有提高审计程序的不可预见性。【该题针对"增加审计程序不可预见性的方法"知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 被审计单位可能为了保证盈利目标的实现，而在会计期末以后伪造销售合同以虚增收入，此时注册会计师需要考虑在()这个特定时点获取被审计单位截至期末所能提供的所有销售合同及相关资料，以防范被审计单位在资产负债表日后伪造销售合同虚增收入的做法。
A．期中
B．期中以前
C．资产负债表日之后
D．资产负债表日

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：此时注册会计师需要考虑在期末(即资产负债表日)这个特定时点获取被审计单位截至期末所能提供的所有销售合同及相关资料，以防范被审计单位在资产负债表日后伪造销售合同虚增收入的做法。【该题针对“实质性程序的性质、时间和范围”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
A．了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序
B．了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C．了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序
D．两者的审计程序都包含观察、检查和询问

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。