(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 丙注册会计师通常依据各类交易、账户余额和披露的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了销售交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。（1）审计目标A．登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客B．所有销售交易均已登记入账C．登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账D．销售交易的分类恰当（2）实质性程序F．检查证明销售交易划分类别的原始凭证G．以发运凭证为起点，追查至销售发票和账簿记录H．追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票I．以主营业务收入明细账为起点，追查至销售单中的赊销审批和发运审批单据要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序，也可以不选择）。请将相关认定及选择的实质性程序字母序号填入下列表格中。

【◆参考答案◆】：

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 注册会计师可以在编制审计计划时考虑利用被审计单位内部控制的信息，但应对利用了内部控制的信息虚假而造成的不良后果负责。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：这正是“独立编制审计计划是注册会计师的责任”涵义。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 注册会计师B在测试秋风公司销售与收款循环的内部控制时，决定分别对"适当的职责分离"、"正确的授权审批"、"充分的凭证与记录"、"凭证的预先编号"、"按月寄送对账单"和"内部核查"方面的内部控制进行符合性测试。请回答：

【◆参考答案◆】：⑴秋风公司的上述前三项内部控制主要能起到以下作用："适当的职责分离"有助于防止各种有意、无意的错报、漏报;"赊销、发货环节的授权审批"可减少企业的坏账损失，而通过"销售价格等方面的授权审批"可保证企业按规定的价格开票收款。"充分的凭证和记录"是实现其他各项内部控制目标的基础。 ⑵注册会计师B对后三项内部控制所实施的针对性符合性测试程序分别为：对"凭证的预先编号"实施的符合性测试是清点各种凭证，核实其编号是否连续，有无不正常的重号或缺号凭证;对"按月寄送对账单"实施的符合性测试是观察指定人员寄送对账单，和检查顾客各月的复函档案，核实秋风公司是否按月寄送对账单;崐对"内部核查"的符合性测试程序是，检查内部审计人员的报告，或检查其他独立核查人员在核查凭证上的签字，核实内部核查的实际情况。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于人力资源与工薪循环的内部控制的说法不正确的是()
A．员工主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录
B．逻辑存取控制只允许经授权的高级员工更改员工主文档中的固定数据
C．有权雇用和解雇员工的人员也可具有其他工薪职能
D．只有经授权的人力资源员工能够开启连续编号的员工变动表格，改变员工主文档

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项C有权雇用和解雇员工的人员不应具有其他工薪职能。【该题针对“人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 在了解戊公司控制环境时，注册会计师应当关注的内容有()
A．戊公司治理层相对于管理层的独立性
B．戊公司管理层的理念和经营风格
C．戊公司员工整体的道德价值观
D．戊公司对控制的监督

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项A，要考虑治理层的参与程度，治理层对控制环境的影响要素包括治理层相对于管理层的独立性;选项B，管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督，管理层的理念包括管理层对内部控制的理念;选项C，在确定控制环境的要素是否得到执行时，通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通;选项D，对控制的监督和控制环境都属于内部控制所包括的要素，所以对控制的监督并不是了解控制环境时应该关注的内容。【该题针对"控制环境"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 存货审计的目标包括（）。
A．确定存货是否存在
B．确定存货是否归被审计单位所有
C．确定存货的品质状况
D．确定存货的计价方法是否恰当

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是()
A．推断的控制有效性高于其实际有效性的风险
B．推断某一重大错报不存在而实际存在的风险
C．潜在的重大错报风险
D．推断某一重大错报存在而实际不存在的风险

【◆参考答案◆】：C

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有()。
A．验资业务
B．内部控制审核
C．预测性财务信息审核
D．网域认证

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：鉴证业务分为审计业务、审阅业务和其他鉴证业务。验资业务属于审计业务，内部控制审核、预测性财务信息审核和网域认证均属于其他鉴证业务。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 以下关于独立性的说法错误的是（）
A．实质上的独立性是一种内心状态
B．形式上的独立性使得一个理性且掌握充分信息的第三方完全信任注册会计师
C．在执行审计业务时只需要保持形式上的独立即可
D．对客观原则的遵循要求审计项目组成员、会计师事务所、网络事务所与审计客户保持独立

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：在执行审计业务时不仅要保持形式上的独立还需要保持实质上的独立。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 世界各国的国家审计机关按其设置和隶属关系，大致可以分为（）。
A．属于议会领导的国家审计机关
B．属于注册会计师协会领导的国家审计机关
C．属于政府领导的国家审计机关
D．属于国务院领导的国家审计机关
E．属于财政部领导的国家审计机关

【◆参考答案◆】：A, C, E