(1)【◆题库问题◆】：[多选] 管理层使用的关键指标中，属于资本绩效的有()
A．财务杠杆
B．平均利率
C．股东权益回报率
D．每股收益

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：选项AB属于财务管理指标。【该题针对“筹资交易的实质性程序”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关函证的说法中不恰当的是()
A．通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实
B．函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实
C．一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
D．如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：如果有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师应当实施适当的审计程序予以证实或消除疑虑。【该题针对“函证”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 职业道德基本原则要求注册会计师在接受客户关系前，应当考虑的事项有（）
A．客户的主要股东是否诚信
B．客户的关键管理人员是否诚信
C．客户的治理层是否诚信
D．客户是否涉足洗钱活动

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：接受客户关系前，注册会计师应当确定接受该客户关系是否对职业道德基本原则的遵循产生不利影响。注册会计师应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，以及客户是否涉足非法活动（如洗钱）或存在可疑的财务报告实务问题等。

(4)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 请简述总体审计策略和具体审计计划的关系。

【◆参考答案◆】：制定总体审计策略和具体审计计划的过程紧密联系，并且两者的内容也紧密相关。注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标。值得注意的是，虽然编制总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但是两项计划活动并不是孤立、不连续的过程，而是内在紧密联系的，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定。对此，注册会计师可能会在具体审计计划中制定相应的审计程序，并相应调整总体审计策略的内容，作出是否利用信息技术专家工作的决定。 因此，注册会计师应当根据实施风险评估程序的结果，对总体审计策略的内容予以调整。在实务中，注册会计师将制定总体审计策略和具体审计计划结合进行，可能会使计划审计工作更有效率及效果，并且注册会计师也可以采用将总体审计策略和具体审计计划合并为一份审计计划文件的方式，提高编制及复核工作的效率，以增强其效果。

【◆答案解析◆】：【该题针对“总体审计策略和具体审计计划”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于信息技术一般控制的说法中正确的是()
A．程序的变更需要考虑数据的迁移
B．程序开发需要考虑程序的实施以及企业内部的职责分离
C．程序和数据访问这一领域的目标是确保系统能够实现管理层的应用控制目标
D．计算机运行的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过认证并经过授权的

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项A是程序开发的一般要素，选项C是程序开发的目标，选项D是程序和数据访问的目标。[该题针对“信息技术内部控制审计”知识点进行考核]

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 在实质性程序中，注册会计师在确定可接受的误受风险水平时应考虑的因素包括()
A．注册会计师愿意接受的审计风险水平
B．评估的重大错报风险水平
C．针对同一审计目标(财务报表认定)的分析程序的检查风险
D．可接受的误拒风险水平

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：【该题针对“在细节测试中使用统计抽样”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] A公司于×年12月30日向B公司发出商品50万元，次年1月4日办妥托收手续，A公司在发出商品时，确认收入，A公司的作法违反了“完整性”认定。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：A公司将×年12月31日未实现的收入入账，属于将不应包括在当年的项目挤入了当年的会计报表的行为，违反了“存在或发生”认定。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于注册会计师对期后事项责任的表述中，正确的有()。
A．注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在会计报表中调整或披露的事项是否均已得到识别
B．在外勤审计工作完成后，注册会计师没有责任针对期后事项实施审计程序
C．在审计报告日至会计报表公布日之间获知可能影响会计报表的期后事项，注册会计师应当及时与被审计单位讨论，必要时实施适当的审计程序
D．在会计报表公布后，注册会计师没有义务专门对会计报表进行查询

【◆参考答案◆】：A, C, D

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 在对存货实施抽查程序时，以下做法中,B注册会计师应该选择的是()。
A．尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围
B．事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率
C．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性
D．如果盘点记录与存货实物存在差异，要求乙公司更正盘点记录

【◆参考答案◆】：A

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 在评价内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（）
A．内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任
B．内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据
C．内部审计结论是否适当
D．内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：在评价内部审计的特定工作时，注册会计师应当从下列方面考虑内部审计工作范围和相关方案的适当性，以及对内部审计的评估是否仍然适当：（1）内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任，助理人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录。（2）内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论。（3）内部审计结论是否恰当，内部审计报告是否与内部审计工作的结果一致。（4）内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决。