(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于注册会计师审计业务的有()
A．对财务信息执行商定程序
B．验证企业资本
C．简要财务报表审计
D．代编财务信息

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：【答案解析】：选项AD均属于相关服务业务。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 如果审计项目组成员的主要近亲属从审计客户购买商品或服务，则下列说法不正确的是()。
A．如果交易过程正常、公平则通常不会对独立性产生不利影响
B．如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利益不利影响
C．会计师事务所不能承接该业务
D．会计师事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：会计师事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，而不是不能承接该业务。【该题针对"贷款担保及商业家庭私人关系"知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所首次接受委托负责审计甲公司2013年度财务报表，A注册会计师担任审计项目合伙人。甲公司2012年以及之前多年财务报表是W会计师事务所负责审计。ABC会计师事务所审计项目组于2013年12月18日进驻甲公司，2014年4月8日完成计划的审计取证工作，按审计业务约定书的要求，应于2014年4月25日提交审计报告甲公司2013年12月31日的资产总额为48000万元，该年度的利润总额为5000万元，A注册会计师以资产总额的0.5%设定的财务报表整体重要性水平为240万元。A注册会计师了解到以下几种情况：（1）甲公司2012年度的一批价值320万元的存货发生毁损，甲公司2012年和2013年未做任何处理。W会计师事务所的注册会计师因此在2012年度出具了保留意见的审计报告一（2）对应收账款项目进行函证时，其中对余额为360万元的客户H公司的函证未收到回函，但已设计和实施其他审计程序获取审计证据予以验证。（3）2014年2月甲公司将并购乙公司，使甲公司的资产总额及净利润均有大幅度增长。（4）甲公司2013年6月发生一项赔偿诉讼案，索赔总额600万元，预计该事项导致经济利益流出企业的可能性为80%，甲公司在2013年度未计提预计负债，但已在2013年财务报表附注中进行披露。2014年2月23日法院判决结果显示甲公司应该赔偿800万元。（5）甲公司2013年9月发生产品商标权的侵权诉讼，2013年10月法院判决甲公司胜诉，预计诉讼费2万元已全部计入2013年度的"管理费用"。（6）A注册会计师未对账面价值480万元的存货进行监盘，甲公司以本单位年终已进行盘点为由，拒绝A注册会计师提出的需要重新盘点存货的要求。要求：（1）若不考虑再要性水平，请分别针对上述情况，指出A注册会计师应提出何种处理意见？若需提出调整建议，请列示审计调整分录（假定不考虑调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响，答案中金额单位用万元表示）。（2）若考虑重要性水平，假定甲公司拒绝接受A注册会计师分别针对上述情况提出的处理建议，A注册会计师分别针对上述情况应当出具何种意见类型的审计报告。（3）若甲公司只存在上述第（1）、（5）两种情况，而且拒绝接受A注册会计师提出的处理建议，在考虑重要性水平的情况下，A注册会计师应当出具何种意见类型的审计报告。

【◆参考答案◆】：针对要求（1）：①该事项影响利润总额320万元，应建议甲公司调整，审计调整分录为：借：未分配利润320贷：存货320②A注册会计师已收集到适当的审计证据，无需执行其他审计程序。③根据"期后事项"审计准则要求，该事项属于期后重大非调整事项，应建议甲公司在2013年度财务报表附注中披露。④根据"期后事项"审计准则要求，该事项属于期后重大调整事项，该事项影响利润总额800万元，应建议甲公司调整。审计调整分录为：借：营业外支出800贷：其他应付款800⑤该事项影响利润总额2万元，应建议甲公司调整。审计调整分录为：借：预计负债2贷：管理费用2⑥该事项可以视为注册会计师应该执行的审计程序受到限制，而无法获取充分、适当的审计证据，A注册会计师应考虑该事项对财务报表的影响程度及对审计报告的影响。针对要求（2）：①出具保留意见的审计报告。②出具标准无保留意见的审计报告。③出具保留意见的审计报告。④出具保留意见的审计报告。⑤出具标准无保留意见的审计报告。⑥出具保留意见的审计报告。针对要求（3）：保留意见的审计报告。因为甲公司拒绝调整的（1）和（5）两个事项中，两个事项汇总错报需要调整金额高于财务报表整体重要性水平但性质不严重影响也不广泛，所以注册会计师应出具保留意见的审计报告。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在确定长期股权投资是否已在资产负债表上恰当披露时，应当()
A．检查资产负债表上长期股权投资项目的数额与审定数是否相符
B．对被投资单位所在国家和地区受到其他方面影响，使被审计单位转移资金的能力受到限制的情况是否披露
C．结合银行借款等的检查，了解长期股权投资是否存在质押、担保情况
D．检查当期及累计未确认的投资损失金额是否在附注中披露

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：【该题针对“投资交易的实质性程序”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于事务所侵权赔偿的说法中，正确的有（）
A．先由被审计单位赔偿，剩余部分由被审计单位全部承担
B．在事务所侵权赔偿诉讼案件中，如果涉及多个责任主体，并且多个责任主体之间没有连带关系且存在补充责任，那么就需要确定这些责任主体之间的赔偿顺序
C．审计报告使用人由于信赖不实审计报告而从事相关交易导致损失的，如果注册会计师承担补充责任，应当由被审计单位承担第一顺位的责任，事务所承担在后顺位的责任
D．如果事务所能够证明存在免责事由的，可以不承担民事赔偿责任

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：如果多个责任主体之间承担的是连带责任，那么才不存在赔偿顺序问题；如果事务所承担补充赔偿责任，那么事务所就其所出具的不实审计报告承担赔偿责任的最高限额为该审计报告中的不实审计金额选项A错误。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，原因有()
A．出于对自身利益的关心，财务报表使用者常常担心管理层提供带有偏见、不公正甚至欺诈性的财务报表
B．财务报表是财务报表使用者进行经济决策的重要信息来源，在有些情况下，还是唯一的信息来源
C．财务信息的复杂性
D．财务信息的间接性

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，原因有：利益冲突 、财务信息的重要性、财务信息的复杂性和间接性。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师对有些会计报表认定采用较低的控制风险估计法，则执行符合性测试的种类应为()
A．同步符合性测试
B．追加符合性测试
C．计划符合性测试
D．分析符合性测试

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：在较低的计划控制风险估计水平法下，注册会计师必须执行计划符合性测试。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 使用随机数表选取样本时，需要确定选号的()
A．范围，即所选号码是否落入抽样单位的编号范围之内
B．路线，即按照何种方向作为选取样本的顺序
C．位数，即选用随机数表中每个数的哪几位与抽样单位相对应
D．起点，即以随机数表中的哪个数作为所选样本的首个号码

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：这实际上是对随机抽样方法的一种总结和概括。【该题针对“选取样本”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，A注册会计师认为不能接受的是()。
A．甲公司对原来要求的业务性质存在误解
B．业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化
C．甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息
D．法律法规发生重大变化

【◆参考答案◆】：C

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 通常情况下，注册会计师需要对()特定项目实施函证。
A．金额较小的项目
B．账龄较长的项目
C．可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易
D．重大或异常的交易

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：函证时选取的特定项目可能包括：金额较大的项目;账龄较长的项目;交易频繁但期末余额较小的项目;重大关联方交易;重大或异常的交易;可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易。【该题针对“函证”知识点进行考核】