(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 持仓量，又称未平仓合约数量，是指到某日收市时为止，没有对冲了结的合约量。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在确定发表何种类型审计意见时，对下列（）情况应给予足够的关注。
A．报告期内公司发生的主要关联交易事项
B．报告期内公司有无重大合同纠纷发生
C．报告期内公司有无重大诉讼、仲裁事项
D．报告期内公司会计政策、会计估计变更情况对会计报表的影响程度

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项对审计证据充分性和适当性之间的关系表述正确的有()。
A．审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少
B．审计证据的充分性较高，就可以相对降低审计证据的质量
C．通常审计证据的可靠程度较低时，就需要更多的审计证据
D．审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：在选项B这种情况下根本无法保证审计质量。【该题针对"审计证据的性质"知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 一般而言，如果注册会计师在执业过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是()。
A．在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的
B．给委托人、其他利害关系人造成损失的
C．因过失提供有重大遗漏的审计报告的
D．在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：注册会计师承担刑事责任的前提是欺诈行为的存在，选项AD均属于欺诈行为。【该题针对"对注册会计师法律责任的认定"知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计。与审计工作底稿相关的部分事项如下：(1)由于在审计过程中识别出重大错报并提出审计调整建议，A注册会计师重新评估并修改了重要性，并将记录计划阶段评估的重要性的工作底稿删除，代之以记录重新评估的重要性的工作底稿。(2)对于需要系统化抽样的审计程序，A注册会计师通过记录样本的来源来识别已选取的样本。(3)A注册会计师在审计过程中无法就关联方关系及交易获取充分、适当的审计证据，并因此出具了保留意见审计报告。A注册会计师将该事项作为重大事项记录在审计工作底稿中。(4)2013年2月15日，A注册会计师完成审计工作，并于5月15日将审计工作底稿规整为最终审计档案。(5)2013年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为，私下修改了部分审计工作底稿，并没有做任何记录。(6)2013年7月1日，甲公司财务舞弊案件曝光，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。1)针对上述第(1)至(6)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

【◆参考答案◆】：(1)不恰当。应当记录对重要性做出的修改以及理由，因此应当保留原重要性和重新评估的重要性的修改痕迹。(2)不恰当。对于需要系统化抽样的审计程序，注册会计师可能会通过记录样本的来源、抽样的起点及抽样间隔来识别已选取的样本。仅仅通过样本的来源，不足以识别已选取的样本。(3)恰当。(4)不恰当。应当在报告日后六十天内将工作底稿归档。(5)不恰当。在归整审计档案后，如果有必要修改或增加底稿，应记录修改或增加底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员;记录修改或增加底稿的理由。(6)不恰当。在完成归档后，不应在规定保管期限届满前删除或废弃任何审计工作底稿。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所接受甲股份有限公司（上市公司，后简称甲公司）委托，连续审计甲公司2012年度财务报表。A注册会计师担任审计项目合伙人。甲公司2010年度、2011年度经营均是亏损状态，2012年度实现扭亏为盈，实现盈利15万元。A注册会计师对甲公司实施风险评估程序后，初步了解到甲公司财务报表存在多记2012年营业收入的风险。A注册会计师要求审计项目组将利润表的营业收入项目作为重大错报风险领域，拟定了重点测试计划。要求：根据甲公司的以上情形，请分析并回答：（1）A注册会计师了解甲公司相关内部控制后，决定将开具销售发票这一环节作为控制测试的重点。为了降低开具销售发票过程中出现重复、遗漏、错误计价或其他差错，甲公司应当对此建立哪些控制活动？（2）A注册会计师拟定的重点测试计划中，甲公司高估营业收入主要有哪些类型？针对每一种类型，请写出简要审计程序。（3）如果A注册会计师拟重点实施营业收入截止测试，请回答截止测试的两条审计路线中的起点分别是什么？每条审计路线的截止测试程序分别是什么？每条审计路线主要测试的目的分别是什么？

【◆参考答案◆】：

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列选项中属于减责事由的是（）
A．明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明
B．未根据审计的要求采用必要的调查方法获取充分的审计证据
C．明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
D．明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内，而不予指明

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A和D，属于会计师事务所与被审计单位承担连带责任的事项；选项B，属于会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，存在过失责任的情形，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 关于以下科目截止测试的说法中，正确的是()
A．主营业务收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期
B．和发货的日期是否属于同一会计期间
C．存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会崐计科目的入账时间是否都处于同一会计期间
D．银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号崐码，并查实该号码之前的所有支票均已开出
E．存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接
F．近年底的业务记录

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：本题综合了截止测试在主要账户中的应用。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在规划审计策略时，需要根据具体情况对信息技术审计范围加以考虑。通常需要考虑的因素有()
A．企业业务流程的复杂度
B．信息系统复杂度
C．系统生成的交易数量
D．信息技术环境规模和复杂度

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：注册会计师在规划审计策略时，需要结合企业业务流程复杂度、信息系统复杂度、系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量、信息技术环境规模和复杂度四个方面，对信息技术审计范围进行适当考虑。【该题针对“信息技术对审计过程的影响”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现()
A．年底应收账款余额不正确
B．当年度未入账销货
C．超额的销货折扣
D．未核准的销货退回

【◆参考答案◆】：B