(1)【◆题库问题◆】：[多选] 统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。以下控制测试适宜采用统计抽样的有()
A．通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
B．通过调整样本规模精确地控制抽样风险
C．分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
D．分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D属于定性分析，适宜采用非统计抽样，其余选项均属于定量分析，适宜采用统计抽样。【该题针对“在控制测试中使用统计抽样”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 关于集团财务报表审计风险，以下理解中，不恰当的是（）。
A．集团审计风险取决于集团财务报表重大错报风险和检查风险
B．在集团审计中，审计风险可能来自于组成部分注册会计师没有发现组成部分财务信息存在的错报导致集团财务报表发生重大错报的风险
C．在集团审计中，审计风险可能来自于集团项目组没有发现集团财务报表重大错报的风险
D．在集团审计中，为了控制审计风险需要提高集团重要性水平

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D不恰当，集团重要性水平是判断错报是否重大的临界值。控制审计风险不能通过提高集团重要性水平解决，只能依赖有效设计和实施审计程序降低。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 甲注册会计师和其审计客户乙公司都在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，在同时满足下列（）条件时，这种商业关系不会对独立性产生不利影响。
A．该种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属及审计客户均不重要
B．该经济利益对一个或几个投资者并不重大
C．该经济利益对于会计师事务所不重要，对于审计客户是重要的
D．该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：在同时满足下列条件时，这种商业关系不会对独立性产生不利影响：1.该种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属及审计客户均不重要；2.该经济利益对一个或几个投资者并不重大；3.该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 与治理层沟通审计工作中遇到的重大事项时，下列各项中，A注册会计师通常认为无需沟通的是（）
A．管理层在提供审计所需要信息时出现严重拖延
B．管理层对审计工作施加限制
C．审计项目组修改审计时间预算
D．注册会计师为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：审计工作中的重大困难，包括：（1）管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延；（2）不合理地要求缩短完成审计工作的时间；（3）为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期；（4）无法获取预期的证据；（5）管理层对注册会计师施加的限制；（6）管理层不愿按照注册会计师的要求对持续经营能力做出评估，或拒绝将评估期间延伸至资产负债表日起12个月。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位外部因素的有()
A．了解被审计单位的行业状况
B．了解被审计单位的目标、战略以及经营风险
C．了解被审计单位财务业绩的衡量和评价
D．了解被审计单位的内部控制

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项A为外部因素;选项B．D为内部因素;选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有外部因素，也有内部因素。【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于注册会计师审计与政府审计的提法中，恰当的有()。
A．由于政府审计机构属于国家机关，所以较注册会计师审计更具有独立性
B．注册会计师审计与政府审计在审计目标上是不同的
C．注册会计师审计和政府审计均属于外部审计，相对于内部审计而言，具有较强的独立性
D．注册会计师审计和政府审计均依据中国注册会计师审计准则执行审计业务

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：【答案解析】：政府审计体现为很强的单项独立，而注册会计师审计则体现为双向独立，因此注册会计师审计较政府审计更具独立性，所以选项A是错误的;政府审计依据国家制定的相关准则，注册会计师依据的是《中华人民共和国会计师法》和《中国注册会计师审计准则》，所以选项D错误。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为，是指（）
A．欺诈
B．普通过失
C．重大过失
D．过失

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为，是指欺诈。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有()
A．A注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法
B．应当缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能的
C．应当从区间估计中不可能发生的极端结果
D．当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时，该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：“如果使用有别于管理层的假设或方法，注册会计师应当从区间估计中剔除注册会计师认为不可能发生的极端结果”，说明注册会计师的区间估计是可以采用有别于管理层的假设或方法的，选项A不正确。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 为帮助会计报表使用者正确、全面理解相关信息，注册会计师应当在会计报表组成部分的审计报告后附送整体会计报表。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 审计的一般目的和特殊目的均包括对审计对象的公允性、合法性和一贯性发表审计意见。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确