(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有()
A．询问甲公司管理层和内部其他人员
B．实地查看甲公司生产经营场所和设备
C．检查文件、记录和内部控制手册
D．重新执行内部控制

【◆参考答案◆】：A, B, C

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于管理层、治理层和注册会计师在财务报表审计中的责任的表达，恰当的有()
A．管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任
B．注册会计师对财务报表的编制不承担责任
C．注册会计师审计后，如果财务报表存在重大错报应承担完全责任
D．审计后的财务报表存在重大错报，则管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项C不正确，注册会计师对财务报表承担审计责任，合理保证已审计的财务报表整体不存在重大错报，但注册会计师的审计责任不能替代管理层和治理层的责任。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 在识别和评估验资风险时，下列各项中，A注册会计师认为通常可能导致验资风险的有()。
A．验资业务委托渠道复杂或不正常
B．出资人之间存在意见分歧
C．家庭成员共同出资
D．验资资料相互矛盾

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享重要的专业资源，应被视为网络，以下属于重要专业资源的有（）
A．共享审计方法和审计手册
B．共享员工
C．共享一个技术部门
D．共享培训课程

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：在下列情形中，共享的资源被视为不重要：（1）共享的资源仅限于共同的审计手册或审计方法；（2）共享培训资源，而并不交流人员、客户信息或市场信息；（3）没有一个共有的技术部门。

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计。与审计工作底稿相关的部分事项如下：(1)由于在审计过程中识别出重大错报并提出审计调整建议，A注册会计师重新评估并修改了重要性，并将记录计划阶段评估的重要性的工作底稿删除，代之以记录重新评估的重要性的工作底稿。(2)对于需要系统化抽样的审计程序，A注册会计师通过记录样本的来源来识别已选取的样本。(3)A注册会计师在审计过程中无法就关联方关系及交易获取充分、适当的审计证据，并因此出具了保留意见审计报告。A注册会计师将该事项作为重大事项记录在审计工作底稿中。(4)2013年2月15日，A注册会计师完成审计工作，并于5月15日将审计工作底稿规整为最终审计档案。(5)2013年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为，私下修改了部分审计工作底稿，并没有做任何记录。(6)2013年7月1日，甲公司财务舞弊案件曝光，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。1)针对上述第(1)至(6)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

【◆参考答案◆】：(1)不恰当。应当记录对重要性做出的修改以及理由，因此应当保留原重要性和重新评估的重要性的修改痕迹。(2)不恰当。对于需要系统化抽样的审计程序，注册会计师可能会通过记录样本的来源、抽样的起点及抽样间隔来识别已选取的样本。仅仅通过样本的来源，不足以识别已选取的样本。(3)恰当。(4)不恰当。应当在报告日后六十天内将工作底稿归档。(5)不恰当。在归整审计档案后，如果有必要修改或增加底稿，应记录修改或增加底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员;记录修改或增加底稿的理由。(6)不恰当。在完成归档后，不应在规定保管期限届满前删除或废弃任何审计工作底稿。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 督导人员应当对助理人员完成的审计工作进行复核，以合理保证()
A．所有重大审计问题已适当解决，或反映在审计结论中
B．预定的具体审计程序的审计目标已实现
C．工作过程及其结果已适当纪录
D．形成的审计结论与审计结果一致，并支持审计意见

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 如果被审计单位发生了非货币性交易，则不仅应在会计报表的附注中披露非货币性交易中换入资产的类别和金额，而且应披露换出资产的类型和金额。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：命题纯属会计制度的规定。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于甲企业的关联实体的有（）
A．甲企业的子公司
B．甲企业的孙公司
C．甲企业的分支机构
D．甲企业的母公司

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：甲企业能够直接控制其子公司，因此选项A属于甲企业的关联实体；甲企业可以通过其子公司间接控制其孙公司，所以选项B属于甲企业的关联实体；甲企业的母公司能够直接控制甲企业，因此选项D是甲企业的关联实体。分支机构是甲企业的一部分，不属于关联实体。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 如果注册会计师获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，则下列注册会计师的做法中正确的有()
A．要求其停止这种行为
B．不用采取任何措施
C．将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者
D．征询法律意见

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：此时注册会计师应该要求其停止这种行为，并考虑采取其他必要的措施，包括将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。【该题针对“鉴证报告”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不属于审计工作底稿编制目的的是()
A．提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
B．提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
C．有助于项目组计划和执行审计工作
D．审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D描述的是审计工作底稿的存在形式，而不是编制审计工作底稿的目的。