(1)【◆题库问题◆】：[多选] 会计师事务所应当制定政策和程序，合理保证拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德的人员。会计师事务所人力资源管理的核心包括()
A．人员年龄是否在60岁以下
B．人员数量是否足够
C．人员素质是否达到标准
D．人员学历是否为本科或以上

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：【答案解析】：没有足够的人员，将对业务质量产生不利影响，制约会计师事务所的发展;如果人员素质和专业胜任能力没有达到必须的标准，将直接导致业务质量下降，所以人力资源管理的核心是人员数量是否足够以及人员素质是否达到标准。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 如果注册会计师在测试了关键控制后将工薪交易和余额中的重大错报风险评估为低水平，则其将会调整审计策略为()
A．以获取为实施分析程序所需要的大多数实质性审计证据，减少细节测试
B．以获取为细节测试所需要的大多数实质性审计证据，减少实质性分析程序
C．仅实施实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据
D．仅实施细节测试，以获取充分、适当的审计证据

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【该题针对“人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 随着信息技术在企业中的广泛应用，对审计过程产生的重大影响有()。
A．由于信息化的特点，审计内容发生了相应的变化
B．内部控制在形式及内涵方面发生了变化，内部控制的目标也发生了改变
C．注册会计师需要掌握相关信息技术，把信息技术当作一种有力的审计工具
D．并不改变审计线索

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项B，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但根据内部控制的概念，完善的内部控制的目标并没有发生改变;选项D，在信息技术环境下，对审计线索也产生了影响——从业务数据的具体处理过程到报表的输出都由计算机按照程序指令完成，数据均保存在磁性介质上，从而会影响到审计线索，如数据存储介质、存取方式以及处理程序等。【该题针对"信息技术对审计过程的影响"知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 根据管理层认定与具体审计目标之间的关系，完成下面表格。

【◆参考答案◆】：

【◆答案解析◆】：【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 注册会计师王豪、李民对ABC股份有限公司1997年度会计报表出具了审计报告，同时又对其1998年度的盈利预测出具了审核报告。简要回答这两份报告存在哪些主要区别?

【◆参考答案◆】：这两份报告存在以下主要区别: (1)标题不同。审计报告的标题为"审计报告",盈利预测审核报告的标题为"盈利预测审核报告"。 (2)目的不同。审计报告是对ABC股份公司1997年度会计报表的合法性、公允性、一贯性发表意见;盈利预测审核报告是对ABC股份公司1998年盈利预测的基本假设、选用的会计政策及编制基础发表意见。 (3)意见类型不同。审计报告反映对ABC股份公司1997年度会计报表的审计意见，可以根据实际审计结果，选用无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见;盈利预测审核报告反映对ABC股份公司1998年度盈利预测的审核意见，包括预测所依据的基本假设是否充分披露，是否有证据表明这些假设是不合理的，预测所选用的会计政策与实际采用的相关会计政策是否一致，预测是否按确定的编制基础编制，实质上是一种消极保证意见。 (4)结构不同。审计报告通常包括范围段和意见段，在出具保留意见、否定意见和拒绝表示意见时，应在范围段与意见段之间增列说明段，明确说明所持不同意见的原因和理由，如注册会计师认为必要，还可在意见段之后增加重要事项说明;盈利预测审核报告通常也包括范围段和意见段，但注册会计师所持不同意见及理由则应在意见段之后增加的说明段中予以反映。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 被审计单位E公司将其X子公司委托给其关联企业F公司经营，E．F公司在双方签订的经营协议中确定的收益为1200万元，X公司实现的收益为1500万元，实现的净利润为600万元，而X公司的净资产为7000万元，则E公司因此应将()确认为其他业务收入。
A．经营协议确定的1200万元
B．实现的收益1000万元
C．全部净利润600万元
D．净资产的10%，即700万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：按协议确定的收益、实现的净利润、以及净资产的10%(净资产收益率超过10%时)三者孰低的原则来确认其他业务收入。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师从被审计单位验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是为测试已发生的采购交易的（）认定。
A．存在
B．完整性
C．准确性
D．计价和分摊

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项B恰当。从细节测试的方向看，注册会计师从被审计单位验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账均属于"顺查"，获取的审计证据能够证实采购交易的完整性认定。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 列情况中，注册会计师应在审计报告的意见段之后增加强调事项段的有()
A．资产负债表日后被审计单位发生火灾，损失重大，已在财务报表中进行了适当的披露
B．可能无法偿还将要到期的重大债务，已有相应的措施，且已在财务报表中进行了适当的披露
C．可能无法偿还将要到期的重大债务，已有相应的措施，但未在财务报表中进行适当的披露
D．涉及其他注册会计师的工作，但无法复核

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项C应出具保留意见或否定意见；选项D应出具保留意见或无法表示意见。【该题针对“非标准审计报告”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列实体属于公众利益实体的是（）
A．上市公司
B．个体户
C．合伙企业
D．个人独资企业

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：公众利益实体包括所有上市公司。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 对于D公司财务报表，注册会计师正在计划拟实施的实质性程序，下列有关说法中正确的有（）
A．评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师就越应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序
B．如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以仅使用实质性分析程序
C．无论选择实质性方案还是综合性方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序
D．重大错报风险越高，注册会计师就需要执行越多的实质性程序

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师应当使用细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。