(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在出具验资报告时，下列各项中，A注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重要事项有()。
A．A注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议
B．已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理
C．验资截止日至验资报告日期间A注册会计师发现的影响审验结论的重大事项
D．A注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 以下针对独立性原则的说法，不正确的是（）
A．独立性原则是针对注册会计师而不是对非执业会员提出的要求
B．在执行鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性
C．注册会计师只需要从实质上保持独立性
D．注册会计师既需要从实质上保持独立，也需要从形式上保持独立

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：注册会计师需要从实质性和形式上保持独立。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 如果证实被审计单位确实存在错误与舞弊，但无法确定其对会计报表的影响程度，注册会计师可能采取的措施包括()
A．征求律师意见
B．取消业务约定
C．发表保留意见
D．拒绝表示意见

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据实际情况，注册会计师选择下列方法对应付账款执行审计，属于实质性分析程序的有（）。
A．将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因
B．检查与应付账款有关的供应商发票、验收报告或入库单到账簿记录
C．计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性
D．分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润；并注意其是否可能无需支付，对确定无需支付的应付账款的会计处理是否正确，依据是否充分

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项B是检查应付账款是否存在未及时入账，确认应付账款期末余额的完整性所用的程序，不属于应付账款的分析程序。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] A注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（）
A．确认对业务流程的了解
B．识别可能发生错报的环节
C．评价控制设计的有效性
D．确定控制是否得到执行

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：执行穿行测试可获得下列方面的证据：（1）确认对业务流程的了解；（2）确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别；（3）确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性；（4）评估控制设计的有效性；（5）确认控制是否得到执行；（6）确认之前所做的书面记录的准确性。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常会（）。
A．查阅上期工作底稿
B．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C．重新执行某项控制
D．寻找内部控制运行中的缺陷

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：寻找内部控制运行中的缺陷、重新执行都属于控制测试程序。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 以下不属于注册会计师代行管理层职责的情形是（）
A．为被审计单位招聘员工
B．确定是否采纳前任注册会计师提出的建议
C．负责设计、实施和维护内部控制
D．向管理层提出内部控制的建议

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D仅是提供建议，并没有权利决定是否采纳，所以不属于代行管理层职责。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是()。
A．注册会计师应当实施实质性程序
B．注册会计师应当实施细节测试
C．注册会计师应当实施控制测试
D．注册会计师应当实施控制测试和实质性程序

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露，设计和实施实质性程序。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 对存货盘点手续完毕之后，还应将盘点的结果和有关（）进行核对，确定其是否帐实相符。
A．发票
B．帐簿记录
C．入库单
D．原始凭证

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师对固定资产的期初余额应实施必要的实质性程序，下列对固定资产期初余额实施的审计程序恰当的有()。
A．在连续审计情况下，应注意与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符
B．在变更会计师事务所时，后任注册会计师可考虑查阅前任注册会计师有关工作底稿
C．如果被审计单位以往未经注册会计师审计，即在首次接受审计情况下，注册会计师应对期初余额进行较全面的审计，尤其是当被审计单位的固定资产数量多、价值大、占资产总额比重高时，最理想的方法是全面审计被审计单位设立以来"固定资产"和"累计折旧"账户中的所有重要的借贷记录
D．注册会计师将固定资产期末余额追溯调整推算出期初余额

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：固定资产期初余额是资产负债表日期末余额的基础，注册会计师之所以审计期初余额，就是要在期初余额的基础上估计期末余额的充分适当的审计证据，因此用期末余额推断期初余额达不到审计目的，选项D不正确。【该题针对"固定资产的实质性程序"知识点进行考核】